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某企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目資料如下： 項(xiàng)目 賬面價值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅時間性差異 可抵減時間相差異 存貨 250000 255000 5000 固定資產(chǎn) 500000 520000 20000 無形資產(chǎn) 98000 100000 2000 交易性金融資產(chǎn) 160000 120000 40000 預(yù)計(jì)負(fù)債 80000 0 80000 合計(jì) 40000 107000 假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，2019年應(yīng)納稅所得額為220000元。預(yù)計(jì)該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債四個科目的金額
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你好：
咱們上面應(yīng)該是表格數(shù)據(jù)，有些錯位。老師找了下**。（把答案粘貼如下，咱們看看哪里不理解，針對具體不理解問題進(jìn)行解答）
遞延所得稅資產(chǎn)=（5000+20000+2000+80000）*25%=26750元
遞延所得稅負(fù)債=40000*25%=10000元
應(yīng)交所得稅=（220000+5000+20000+2000+80000-40000）*25%=71750元
所得稅費(fèi)用=71750+10000-26750=55000元
2020 12/15 19:35
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