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應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個公式是加呢
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您好。比如資產(chǎn)有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
2019 11/25 17:22
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