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問題已解決
老師，我想問一下關(guān)于暫時性差異的調(diào)增調(diào)減：如果是可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，我可以直接理解我是調(diào)減嗎？還是要看是資產(chǎn)形成的還是負債形成的？那應(yīng)納稅暫時性呢？
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可抵扣暫時性差異（現(xiàn)在交稅，未來可抵扣）：調(diào)增應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納稅暫時性差異（現(xiàn)在不交稅，未來納稅）：調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
2020 07/07 16:28
84785017 
2020 07/07 16:32
那老師，未來期間由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得，納稅調(diào)減屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅資產(chǎn)。這句話正確嗎？
劉之寒老師 
2020 07/07 16:40
可抵扣暫時性差異在未來期間納稅調(diào)減，我認為是正確的。
84785017
2020 07/07 16:42
意思是可抵扣暫時性差異在現(xiàn)在來說是調(diào)增，在未來期間屬于調(diào)減是嗎？
劉之寒老師
2020 07/07 16:45
對的，就是這個意思。所以叫可抵扣，這個是站在未來期間的考慮。
84785017
2020 07/07 16:47
好的好的，明白了，謝謝老師
劉之寒老師
2020 07/07 16:57
不客氣，希望能夠幫助到你。
84785017
2020 07/07 18:13
老師，我還有一個問題，在計算應(yīng)納稅所得額時的+或-調(diào)增調(diào)減額是看未來期間的調(diào)增調(diào)減額的嗎？若題目已知利潤總額并計算得應(yīng)納稅暫時性差異，在計算所得稅費用時，是=（利潤總額+調(diào)增額）*所得稅稅率還是=利潤總額*所得稅稅率+調(diào)增額？
劉之寒老師
2020 07/08 08:46
遞延所得稅是站在未來角度；應(yīng)納稅所得額是站在當期角度，計算當期應(yīng)交所得稅時，同時考慮暫時性差異和永久性差異，對于應(yīng)納稅暫時性差異，當期調(diào)減；對于可抵扣暫時性差異，當期調(diào)增。
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