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甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務： (1)為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務并提供培訓業(yè)務，取得研發(fā)服務收入30萬元，培訓收入10萬元，發(fā)生業(yè)務支出7.2萬元。 (2）為我國境內(nèi)丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。 （3）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬，已履行相關備案手續(xù)；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發(fā)票，設備金額50萬元，技術服務費20萬元。 （4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額 業(yè)務（3）應計算銷項稅額（?。┤f元。
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您好，銷項稅額50/1.13*0.13=5.75
2019 11/14 15:03
84785018 
2019 11/14 15:07
好的，謝謝老師。這答案說技術服務免稅，卻把20算進去了，弄得都暈了。
解析:納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免稅。
銷項稅額＝50×13%＋20×6%＝7.7（萬元）
李芬老師 
2019 11/14 15:09
您好，不好意思，我看成含稅的啦，下次要睜大眼睛了
84785018
2019 11/14 15:27
我的會計同學又說20萬元技術服務費應該計入成本 。
李芬老師
2019 11/14 15:40
不需要做成本，作為收入入賬
84785018
2019 11/14 15:54
還是糾結要不要把20萬 算進去。同學一討論懵了
李芬老師
2019 11/14 16:13
收取的技術服務費要算收入的
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