問(wèn)題已解決

老師，應(yīng)付職工薪酬為100萬(wàn)，允許當(dāng)年稅前扣除為90萬(wàn)，超過(guò)金額未來(lái)不允許稅前扣除，為什么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)也是100萬(wàn)，90萬(wàn)不扣嗎？老師，為什么在扣除10萬(wàn)？

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/05 08:59
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
學(xué)習(xí)遞延所得稅，要站對(duì)時(shí)間，遞延所得稅是站在現(xiàn)在看“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類科目，未來(lái)期間是不允許扣除的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0，所以賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，多出來(lái)的10就形成了永久性差異。
2019 09/05 09:01
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