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多選題31/54 31、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用10年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得收入20000元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（ ）。 A 銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅178.64元 B 銷售已使用過的設(shè)備，免納增值稅 C 銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅582.52元 D 銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅2758.62元 參考答案 AD 解析 銷售自己使用過的舊設(shè)備且未抵扣過增值稅的，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝9200÷（1+3%）×2%＝178.64（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅＝20000÷（1+16%）×16%＝2758.62（元） 題目中哪里可以知道該舊設(shè)備未抵扣過增值稅