問(wèn)題已解決

老師，您好。請(qǐng)問(wèn)下出口商貿(mào)型的公司的購(gòu)進(jìn)商品是這么做嗎？ 借：庫(kù)存商品-xx 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-xx 我實(shí)際上進(jìn)項(xiàng)稅額是用的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ，想問(wèn)下是用的哪個(gè)才是正確的呢？

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/26 11:07
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 借：庫(kù)存商品-xx 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-xx ……這個(gè)分錄是對(duì)的
2019 08/26 11:10
84784953
2019 08/26 11:18
好的，謝謝。接著就計(jì)提應(yīng)退稅額 借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 這個(gè)數(shù)額是當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的商品不含稅價(jià)款乘以退稅率的出的數(shù)是嗎？還有一部分不予退稅的就借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 這樣嗎？
蔣飛老師
2019 08/26 12:30
你好！ 對(duì)的。
84784953
2019 08/26 14:52
好的。然后年底就是結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金。借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 這樣嗎？
蔣飛老師
2019 08/26 15:11
你好！ 是的。
84784953
2019 08/26 15:22
如果計(jì)提的退稅金在當(dāng)年沒(méi)有退回，稅金也照樣結(jié)轉(zhuǎn)，只留其他應(yīng)收款-出口退稅科目留有余額，待下一年退回直接沖其他應(yīng)收款-出口退稅就可以了是嗎？
84784953
2019 08/26 15:24
還有當(dāng)期購(gòu)入的商品的那部分不予退稅的部分是要當(dāng)期就轉(zhuǎn)入成本是嗎？
蔣飛老師
2019 08/26 15:55
是的，你的理解很對(duì)
84784953
2019 08/26 16:08
就是上面的最后2個(gè)提問(wèn)的理解都是對(duì)的是嗎？
蔣飛老師
2019 08/26 16:09
你好！ 是的，你的理解很對(duì)
84784953
2019 08/26 16:09
好的，謝謝，老師
蔣飛老師
2019 08/26 16:10
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。
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