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為什么工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額不轉(zhuǎn)出 ？ 原材料轉(zhuǎn)出為什么乘以百分之40

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/23 10:57
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金子老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好，學(xué)員，工程物資和原材料都是先抵扣60%，剩余40%放入待抵扣。由于原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是一次性抵扣的，所以當(dāng)后期領(lǐng)用原材料時(shí)，只允許先抵60%，后40%要進(jìn)行轉(zhuǎn)出放入待抵扣科目，等以后在抵。 工程物資就是專用于在建工程的，所以購(gòu)進(jìn)時(shí)就要將以后留底的40%直接轉(zhuǎn)入待抵扣就行。
2019 08/23 11:17
84785037
2019 08/23 11:19
領(lǐng)用工程物資 的稅可以抵扣 不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
金子老師
2019 08/23 11:25
領(lǐng)用工程物資先抵60%，剩余40%直接放入待抵扣科目以后再抵； 領(lǐng)用的原材料也是這樣，只不過(guò)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)一次性計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，所以要轉(zhuǎn)出40%放入待抵扣科目以后再抵。 工程物資和原材料都是留40%放入待抵扣，以后再抵。
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