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問題已解決
老師，您好，我們在今年2019年5月報(bào)2018年稅務(wù)年報(bào)時(shí)候，發(fā)現(xiàn)2018年1-12月科余表上收入(5164851.58)與 2018年12月增值稅主表本年累計(jì)收入(5172776.12) 差額7924.54元， 核查原因結(jié)果是，2018年5月會(huì)計(jì)把 8400元金額的發(fā)票記錯(cuò)帳了，發(fā)票金額是7924.54元，稅額是475.46元，正確分錄是，借:應(yīng)收賬款8400 貸:主營業(yè)務(wù)收入7624.54 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額 475.46 但是會(huì)計(jì)在 2018年的憑證里把這筆分錄記錯(cuò)為 借: 應(yīng)收賬款8400 貸:應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額7924.54 :應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額 475.46 今年2019年調(diào)賬的話怎么調(diào)整為正確的分錄，畢竟已經(jīng)跨年了，謝謝！
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你好！借：應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額 7924.54，貸：以前年度損益調(diào)整 7924.54 借：以前年度損益調(diào)整 7924.54*25%=1981.14 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 1981.14 借：以前年度損益調(diào)整 5943.4 貸：利潤分配-未分配利潤 5943.4
2019 08/15 12:14
84785020 
2019 08/15 12:35
3筆分錄嗎？
苳苳老師 
2019 08/15 13:47
是的，這樣才能反應(yīng)完整
84785020
2019 08/15 14:35
老師，我們稅務(wù)年報(bào)時(shí)候還是虧損呢 那第二筆分錄還用嗎
苳苳老師
2019 08/15 14:39
如果是虧損就不用
84785020
老師，做的這個(gè)分錄對(duì)嗎
苳苳老師
2019 08/15 14:50
你這樣做也是可以的，
84785020
2019 08/15 14:50
正確的分錄是怎樣的
苳苳老師
2019 08/15 15:01
因?yàn)槟惆唁N項(xiàng)稅額減少了，下次結(jié)轉(zhuǎn)未交的時(shí)候就自動(dòng)減少，如果單獨(dú)沖銷轉(zhuǎn)出未交增值稅，沒那么直觀。借：應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額 7924.54 貸：以前年度損益調(diào)整 7924.54 借：以前年度損益調(diào)整7924.54貸：利潤分配-未分配利潤 7924.54
84785020
2019 08/15 18:13
好的，謝謝老師，祝您工作順利
苳苳老師
2019 08/15 18:24
不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個(gè)評(píng)價(jià)
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