免費(fèi)問答

舉個(gè)例子：某稅務(wù)師事務(wù)所2021年度適用加計(jì)抵減政策，2021年5月不含稅銷售額為300萬元，當(dāng)月購進(jìn)適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為40萬元，除此之外無其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，上月增值稅留抵稅額6萬元，不考慮上月加計(jì)抵減額的余額。 則未享受加計(jì)抵減前當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=300×6%-40×13%-6=6.8（萬元） 當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=40×13%×10%=0.52（萬元） 享受加計(jì)抵減后當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=6.8-0.52=6.28（萬元）。 賬務(wù)處理： （1）確認(rèn)收入： 借：銀行存款 3180000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）180000 （2）購進(jìn)貨物： 借：庫存商品400000 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 　　貸：銀行存款452000 （3）期末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）68000 ? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 68000 （4）次月繳納稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 68000 　　貸：銀行存款 62800 ? ? ? ? ? ? 其他收益5200 如果是當(dāng)月交納稅款那么就是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅費(fèi) 68000 　　貸：銀行存款 62800 　　　　其他收益5200