問(wèn)題已解決

老師您好，月末進(jìn)項(xiàng)抵銷(xiāo)項(xiàng)，分錄怎么做，摘要怎么寫(xiě)

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/29 10:58
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄
2019 07/29 10:59
84784973
2019 07/29 11:02
要是平的呢？
樸老師
2019 07/29 11:05
正好抵扣了就不用再做了
樸老師
2019 07/29 11:06
月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)（也就是以后月份）再納稅。
84784973
2019 07/29 11:06
不用做一筆進(jìn)項(xiàng)抵銷(xiāo)項(xiàng)嗎？
樸老師
2019 07/29 11:12
一般納稅人在月末時(shí)把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了; 會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅 再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里,會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金 當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金 貸:銀行存款
84784973
2019 07/29 11:19
未交增值稅不是二級(jí)科目嗎？
樸老師
2019 07/29 11:24
是的，是二級(jí)科目的，我著急回復(fù)都用的/
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