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第一次做合并報表，甲公司對乙公司投資100萬（乙公司實收資本1000000，未分配利潤-707422.84），100%控股，經(jīng)營了一段時間后，乙公司的實收資本100萬，未分配利潤-70萬，我需要怎么做抵消分錄，我做合并報表中怎么體現(xiàn)？
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抵消分錄：借實收資本100萬 貸長期股權投資 100萬
2019 07/22 16:55
84785026 
2019 07/22 16:59
甲報表中實收資本500萬，長期股權投資100萬，那編合并報表的話，實收資本就直接400萬，長期股權投資0萬，是這個意思嗎？
晗老師 
2019 07/22 17:12
同學你好，合并報表是先將甲公司和乙公司的報表先簡單相加，然后再根據(jù)抵消分錄的借貸方來扣減合計報表中相應的項目。這道題簡單相加之后的實收資本是600萬，長期股權投資100萬。抵消之后，實收資本500萬，長期股權投資0
84785026
2019 07/22 17:14
額，那合并的利潤表，就是沒有需要調(diào)的，直接相加就是了？
晗老師
2019 07/22 17:15
是的，除非兩家公司之間有業(yè)務交易
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