免費問答

那后面抵扣聯(lián)認(rèn)證的時候要怎么做分錄呢

您好，抵扣聯(lián)認(rèn)證了，賬面上不做處理。

有的老師又說還沒有認(rèn)證，要做應(yīng)交稅費～待認(rèn)證進(jìn)項稅額

您好，財政部在2016年12月發(fā)布了《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》（財會〔2016〕22號，以下簡稱《規(guī)定》），對關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項稅額”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

老師，那我上面做的分錄對嗎？

您好，上面做的分錄是對的，應(yīng)交稅費～待認(rèn)證進(jìn)項稅額只是核算一般不得進(jìn)行抵扣的進(jìn)項

我們采購，對方開的是專票，可以抵扣的，只是抵扣聯(lián)還沒有認(rèn)證而已

那抵扣認(rèn)證之后不做賬務(wù)處理的話，報稅的時候怎么抵扣呢？

您好，收到發(fā)票入賬時就借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，月底只是將申報后需要繳納的增值稅金額借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅。

就是我6月做賬的時候需要做這筆分錄，然后7月申報的時候繳納的時候，做借應(yīng)交稅費～未交增值稅，貸銀行存款就可以是嗎？

您好，是的，6月份底將申報后的應(yīng)交增值稅的金額做這筆分錄7月份交納時借應(yīng)交稅費～未交增值稅，貸銀行存款

老師，還有一個問題，就是我現(xiàn)在做6月的賬結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候，是做分錄借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品嗎？

老師，我公司是5月底新成立公司，6月還沒有申報，那應(yīng)交增值稅～未交增值稅是不是就是用銷項減進(jìn)項就可以得出來了

您好，用銷項-認(rèn)證的進(jìn)項-留抵的進(jìn)項就可以得出來

那進(jìn)項發(fā)票還未認(rèn)證，就沒有認(rèn)證的進(jìn)項對嗎？

您好，是的，如果沒有認(rèn)證進(jìn)項也沒有留抵的進(jìn)項那應(yīng)交的增值稅就是銷項稅的金額。