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老師，收到購進(jìn)研發(fā)輔材料發(fā)票時(shí)可以直接這樣做賬嗎？借：研發(fā)支出~直接投入 貸：銀行存款

84784965| 提問時(shí)間：2019 07/02 14:10
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小惑老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，應(yīng)該先做一下原材料，再轉(zhuǎn)入研發(fā)支出
2019 07/02 14:11
84784965
2019 07/02 14:19
老師。先做一下原材料 我不會(huì)做分錄。你能幫寫一下嗎？
小惑老師
2019 07/02 14:28
借：原材料 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 借：研發(fā)支出~直接投入 貸：原材料
84784965
2019 07/02 14:35
如果是庫存商品的話。需要結(jié)轉(zhuǎn)成本是嗎？
小惑老師
2019 07/02 17:04
你是領(lǐng)用庫存商品做研發(fā)領(lǐng)用了嗎
84784965
2019 07/02 17:07
研發(fā)材料現(xiàn)在還沒入賬，暫時(shí)還不知道怎么做
小惑老師
2019 07/02 17:17
沒太明白，您不是說庫存商品嗎？
84784965
2019 07/02 17:19
我是說這個(gè)研發(fā)材料是入原材料好還是庫存商品好。如果是庫存商品的話每個(gè)月領(lǐng)用之后是不是需要結(jié)轉(zhuǎn)成本
小惑老師
2019 07/03 08:36
肯定是原材料，你還沒有形成產(chǎn)品呢
84784965
2019 07/03 08:41
那我們之前的會(huì)計(jì)，購買的加工材料回來發(fā)票都是計(jì)入借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)~進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款
小惑老師
2019 07/03 08:59
那這個(gè)是不對(duì)的，本身沒有想吃飯商品，應(yīng)該按照原材料進(jìn)行核算的
84784965
2019 07/03 09:04
庫存商品應(yīng)該什么時(shí)候?qū)嵱媚?/div>
小惑老師
2019 07/03 09:49
你研發(fā)成功進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)會(huì)形成庫存商品，或者你研發(fā)需要購入商品時(shí)才會(huì)使用的
84784965
2019 07/03 09:52
那這里寫的這個(gè)科目，是不是我購進(jìn)的的研發(fā)材料也可以直接計(jì)入管理費(fèi)用~研發(fā)費(fèi)用呢？
小惑老師
2019 07/03 09:53
不可以的，要先經(jīng)過研發(fā)歸集，月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
84784965
2019 07/03 09:56
那老師可以說一下，我購進(jìn)材料進(jìn)來分錄應(yīng)該怎么寫嗎？我需要一個(gè)完整的購進(jìn)研發(fā)材料分錄。還有你說的結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)又應(yīng)該怎么寫
小惑老師
2019 07/03 10:00
借：原材料 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 借：研發(fā)支出~直接投入 貸：原材料 到月底沒有形成產(chǎn)品就轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出~直接投入
84784965
2019 07/03 10:25
我可以這樣理解嗎老師。購入材料發(fā)票送貨單已收到但 未付款時(shí) 借：原材料 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金 領(lǐng)用材料 借：研發(fā)支出~直接投入 貸：原材料 如果形成產(chǎn)品就不需要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。沒有形成產(chǎn)品就需要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用
小惑老師
2019 07/03 10:55
是的，您的理解完全正確
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