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老師，無形資產(chǎn)承認(rèn)差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那為什么計(jì)算所得稅時(shí)還要減去攤銷額乘以75%，不是不確認(rèn)嗎？
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你好，形成無形資產(chǎn)的按照175%攤銷。在利潤(rùn)5040利潤(rùn)中，已經(jīng)扣除了100%攤銷?，F(xiàn)在加計(jì)攤銷75%，所以在利潤(rùn)基礎(chǔ)上，減去75%，共為175%。
2019 06/30 07:40
84784954 
2019 06/30 07:49
這個(gè)我知道，我的意思是，既然不確認(rèn)，為什么還要計(jì)算遞延所得稅？
克江老師 
2019 06/30 08:00
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
(一)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
(二)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅，對(duì)于這樣的初始確認(rèn)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。 這個(gè)要理解，考試的時(shí)候記住就差不多了
84784954
2019 06/30 08:03
不確認(rèn)，為什么還要計(jì)算？
克江老師
2019 06/30 08:05
不確認(rèn)，在財(cái)務(wù)核算上，計(jì)算是針對(duì)企業(yè)所得稅。在計(jì)算上，存在稅會(huì)差異。
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