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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
第一問(wèn)，為什么手續(xù)費(fèi)不計(jì)入債券成本呢？如果不計(jì)入，題中怎么出題才算計(jì)入呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
對(duì)于債權(quán)投資，發(fā)生的交易費(fèi)用是要計(jì)入成本的。這個(gè)題目由于是折價(jià)購(gòu)入，手續(xù)費(fèi)是計(jì)入債權(quán)投資--利息調(diào)整科目的。
2019 06/17 11:08
84784972 
2019 06/17 11:10
能麻煩您舉一個(gè)溢價(jià)的題嗎？我好區(qū)分
張艷老師 
2019 06/17 11:14
用110元購(gòu)入債券一張，面值100，另發(fā)生手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用5，企業(yè)準(zhǔn)備持有合同現(xiàn)金流量。
借：債權(quán)投資--成本（面值）100
--利息調(diào)整 15
貸：銀行存款 115
84784972
2019 06/17 11:16
成本就是面值，交易費(fèi)用一般計(jì)入利息調(diào)整，增加攤余成本，對(duì)不？我以為放到面值里
84784972
2019 06/17 11:23
不論溢價(jià)，折價(jià)，交易費(fèi)用均影響賬面余額，通過(guò)面值和實(shí)際支付價(jià)款差額倒擠出利益調(diào)整。
如果這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）100,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款110
如果這個(gè)是其他債權(quán)投資，就是：借：其他債權(quán)投資—成本（面值）100 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整15（差額）：銀行存款110
84784972
2019 06/17 11:24
您說(shuō)我算的對(duì)么？除了交易性金融自己的交易費(fèi)計(jì)入投資收益，其他金融工具的交易費(fèi)均影響成本，那要是其他權(quán)益工具投資，它的入賬成本是105嗎？
張艷老師
2019 06/17 11:30
成本就是面值，交易費(fèi)用一般計(jì)入利息調(diào)整，增加攤余成本，對(duì)不？---是的，折價(jià)、溢價(jià)和交易費(fèi)用都是計(jì)入利息調(diào)整科目的。
張艷老師
2019 06/17 11:32
如果這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）105,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115
84784972
2019 06/17 11:32
您覺(jué)得我反面舉例都對(duì)不？如果是其他權(quán)益工具投資，就要借：其他權(quán)益工具投資105了，剩下的就不做，因?yàn)閿?shù)字不合適
張艷老師
2019 06/17 11:35
理解是正確的，如果其他權(quán)益工具投資，是其他權(quán)益工具投資115（注意其他權(quán)益工具投資是股票投資，不能是債券投資了）
84784972
2019 06/17 11:35
這個(gè)交易費(fèi)用要計(jì)入花的錢(qián)中哦？！～如果這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）105,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115
84784972
2019 06/17 11:37
好的，懂了，謝謝您，辛苦了
張艷老師
2019 06/17 11:37
是的，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)需要注意的是交易費(fèi)用是要計(jì)入投資收益科目。
84784972
2019 06/17 11:38
十分感謝
張艷老師
2019 06/17 11:40
您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿(mǎn)意的話(huà)，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！
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