問(wèn)題已解決

所得稅匯繳，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，沖減未分配利潤(rùn)，同時(shí)沖減盈余公積，那么這個(gè)時(shí)候，沖減盈余公積的分錄，是否還需要過(guò)一遍“提取盈余公積”的負(fù)數(shù)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/05 11:24
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月月老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，可以不修改盈余公積了，直接以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)了。
2019 06/05 11:25
84785034
2019 06/05 11:39
未分配利潤(rùn)沖減之后，盈余公積就要相應(yīng)調(diào)整，公司做賬規(guī)定~只能這樣
月月老師
2019 06/05 11:44
你好，那就相應(yīng)調(diào)整。提取盈余公積是負(fù)數(shù)。
84785034
2019 06/05 11:51
能加個(gè)V信嘛，其實(shí)主要是涉及到資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的填列。 第一種做賬【借盈余公積，貸未分配利潤(rùn)】，不再過(guò)提取盈余公積科目，那么資產(chǎn)負(fù)債表盈余公積需要調(diào)整期初數(shù)，利潤(rùn)表在提取盈余公積一行就不需要填列數(shù)據(jù)； 第二種做賬，過(guò)一下提取盈余公積科目，做負(fù)數(shù)；資產(chǎn)負(fù)債表就不調(diào)整期初，調(diào)整期末就好，但是利潤(rùn)表需要填列提取盈余公積一行。 兩種做賬的本質(zhì)區(qū)別就是，盈余公積的修改，到底是針對(duì)上期的更正、調(diào)整期初；還是直接當(dāng)期計(jì)提、調(diào)整
月月老師
2019 06/05 13:47
你好，報(bào)表不用修改 借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 負(fù)數(shù) 貸：盈余公積-提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積
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