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增值稅每個(gè)月都需要計(jì)提嗎？ 比如當(dāng)月銷項(xiàng)稅額5000，進(jìn)項(xiàng)稅額2000，上期留底稅額1000， 那這個(gè)月是不是需要計(jì)提增值稅稅額2000 分錄該怎么寫呢？？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
2019 04/25 14:43
84784957 
2019 04/25 14:46
月末形成留抵稅額，意思就是沒有計(jì)提這一步了，我知道，可是你上面說的如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，那結(jié)轉(zhuǎn)出來的稅額是不是銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前的留抵稅額呢？？對(duì)于計(jì)提這個(gè)轉(zhuǎn)出未交稅額的計(jì)算不太明白？？
張艷老師 
2019 04/25 14:50
那結(jié)轉(zhuǎn)出來的稅額是不是銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前的留抵稅額呢？-----是的，是這樣理解的。
對(duì)于計(jì)提這個(gè)轉(zhuǎn)出未交稅額的計(jì)算不太明白？？您上面的描述就是正確的。
84784957
2019 04/25 14:57
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的，，，但你說的情況沒有考慮之前留抵稅額吧？？盡管銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，但是之前的留抵如果可以沖減掉他們的差額稅額也就不需要考慮計(jì)提了唄，對(duì)不？這樣理解
張艷老師
2019 04/25 15:00
但你說的情況沒有考慮之前留抵稅額吧？----是考慮之前留抵稅額的情況下，計(jì)算出來的稅額填寫分錄中的。
盡管銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，但是之前的留抵如果可以沖減掉他們的差額稅額也就不需要考慮計(jì)提了唄，對(duì)不？------只要月末計(jì)算是需要交納增值稅的情況（已經(jīng)考慮了之前留抵的稅額），就是需要做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提分錄的。
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