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問(wèn)題已解決
老師，去年的費(fèi)用，我去年也沒(méi)有計(jì)提，今年在匯算清繳之前收到發(fā)票，在收到發(fā)票時(shí)，是不是同時(shí)做：借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款；借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 這兩個(gè)分錄？在所得稅匯算的時(shí)候我把這筆費(fèi)用加上去年的同類(lèi)科目的賬載金額直接填列在期間費(fèi)用明細(xì)表里就可以了？那么最后資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額有差額怎么辦？那么去年和今年的報(bào)表是不是需要修改？
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是的，如果彌補(bǔ)虧損后有盈利需要有計(jì)提盈余公積金的話，需要做計(jì)提公積金的分錄。去年報(bào)表的期末數(shù)和今年報(bào)表的期初數(shù)需要調(diào)整
2019 04/17 10:14
84784960 
2019 04/17 10:24
那我這筆費(fèi)用是填在“期間費(fèi)用明細(xì)表”還是“納稅調(diào)整明細(xì)表”里？就是說(shuō)我在拿到這筆費(fèi)用發(fā)票（發(fā)票開(kāi)的是今年的日期）的時(shí)候就直接做\"以前年度損益調(diào)整\"那2個(gè)分錄，是嗎？2、老師，我們是財(cái)務(wù)軟件做賬，那么軟件自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表等于說(shuō)以后的報(bào)表每一期的期除數(shù)據(jù)都要改。
可可老師 
2019 04/17 11:21
金額不大的話，根據(jù)重要性原則，不建議用以前年度損益調(diào)整，可以直接列到目前當(dāng)期費(fèi)用的。如果用以前年度損益調(diào)整，如果彌虧后有盈利且賬面計(jì)提的盈余公積金不超過(guò)注冊(cè)資本的50%，需要計(jì)提法定盈余公積金。是的，財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)據(jù)需要調(diào)整，后面每期的報(bào)表期初數(shù)據(jù)都是調(diào)整后的。如果有權(quán)限還可以反結(jié)賬回去做到去年賬套里。如用以前年度損益調(diào)整，這筆費(fèi)用建議填到納稅調(diào)整明細(xì)表里
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