免費(fèi)問(wèn)答

1、購(gòu)進(jìn)原材料、工程物資 借：原材料 工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 2、自產(chǎn)貨物用于施工無(wú)需視同銷售 借：工程施工——合同成本 貸：庫(kù)存商品等 3、發(fā)生的勞務(wù)派遣人員費(fèi)用 借：工程施工——合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付職工薪酬——?jiǎng)趧?wù)派遣 對(duì)于勞務(wù)派遣費(fèi)用的抵扣問(wèn)題，應(yīng)區(qū)分勞務(wù)派遣公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，同時(shí)還應(yīng)區(qū)分不同身份下采用的計(jì)稅方法。向選擇差額納稅的勞務(wù)派遣公司支付的用于勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 4、分項(xiàng)工程分包給其他公司 借：工程施工——合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 5、發(fā)生的項(xiàng)目借款利息，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣 借：工程施工——合同成本 貸：應(yīng)付利息 6、在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)在服務(wù)發(fā)生地辦理報(bào)驗(yàn)登記。預(yù)繳稅款計(jì)算方法為以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算，支付的分包款應(yīng)取得備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。同時(shí)，應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺(tái)賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項(xiàng)目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號(hào)碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào)碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椤? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金 貸：銀行存款 7、登記已結(jié)算的合同價(jià)款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 8、各期末確認(rèn)收入 增值稅收入的確認(rèn)應(yīng)注意與會(huì)計(jì)及企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的區(qū)別，會(huì)計(jì)和企業(yè)所得稅處理時(shí)，通常完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。對(duì)于BT項(xiàng)目，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為建筑服務(wù)完成的當(dāng)天； 先收到預(yù)收款的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（按合同約定計(jì)算） 9、處置殘余物資時(shí)按適用稅率計(jì)算繳納增值稅 需注意的是現(xiàn)場(chǎng)搭建的臨時(shí)建筑，雖然形態(tài)上屬于不動(dòng)產(chǎn)，但施工結(jié)束后即被拆除，其性質(zhì)上更接近于生產(chǎn)過(guò)程中的中間投入物，取得的進(jìn)項(xiàng)稅可以一次性抵扣。拆除的臨時(shí)建筑，不屬于非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不需要轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 貸：工程施工——合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 10、竣工結(jié)算 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利