問題已解決

以前是兼職，但是發(fā)的500元工資，給計(jì)提到應(yīng)付職工薪酬了，但是公司一直沒有發(fā)，一直在應(yīng)付職工薪酬上面掛著，請(qǐng)問這個(gè)如果一直發(fā)放不了，企業(yè)所得稅匯算時(shí)有什么影響嗎？

84784999| 提問時(shí)間：2018 11/07 10:48
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
到所得稅匯算清繳時(shí)，是要做納稅調(diào)增處理的。
2018 11/07 10:49
84784999
2018 11/07 10:56
這個(gè)應(yīng)付職工薪酬可以掛賬到5月1日前嗎？不是到年底嗎？那兼職費(fèi)用是不是不應(yīng)該記到應(yīng)付職工薪酬里？如果不通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算直接記到管理費(fèi)用，一直不發(fā)放，我借:管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)付款，是不是企業(yè)所得稅匯算也要調(diào)增？
張艷老師
2018 11/07 10:58
1、其實(shí)是可以長(zhǎng)期掛賬的，因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)放的，已經(jīng)在匯算清繳時(shí)，做調(diào)整的。 2、兼職費(fèi)用是不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目的。 3、是要計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算，如果沒有實(shí)際發(fā)放的話，也是要納稅調(diào)整的。
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