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1問解決的是納稅時間的問題，就是說各種交易情況下，納稅義務發(fā)生時間的確定，除上題中的已賣貨未提貨是一種，已經(jīng)開出專票不論是否提貨納稅義務都已經(jīng)發(fā)生，就應該計算交納增值稅。除此之外還有其他的一些情況 比如托收承付方式銷售的在辦妥托收承付手續(xù)并發(fā)貨的當天，賒銷分期收款的按合同約定日期，就是說約定當天沒有收到錢也算發(fā)生納稅義務也要計算交納，沒有約定日期的發(fā)貨時納稅義務發(fā)生。這些學員都必須加以了解并掌握。所以第一問8000*50*0.17.第二問考核內(nèi)容就是企業(yè)的視同銷售行為有哪些，比如這一題將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者就是一種，非同一縣市的移送，無償送于他人，這個考點關鍵點在于自產(chǎn)與購進貨物視同銷售的相同與不同。視同銷售無有市場價格就要按給出的利潤率組價。6000*（1+10%）*20*17%如果該 物品還涉及到消費稅就要用6000*（1+10%）*20/1-消費稅率算出計稅價格然后乘以17%.第三問與第二問考核點相似還是哪此行為視同銷售計算增值稅，哪些是轉做他途其進項稅不得抵扣情形。外部原材料用于內(nèi)部建設不得抵扣進項稅已經(jīng)因為購入時已經(jīng)計入了，現(xiàn)在要轉出50*1000*17%。同樣的用于幼兒園建設也屬于員工福利不得抵扣一樣要轉出50*200*17%。但是領用產(chǎn)品則不同，自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資還是對內(nèi)福利都屬于視同銷售所以要計算銷項稅8000*5*17%。然后業(yè)務5發(fā)生非正常損失，這里有兩種情況一種是自身管理失誤造成的損失，其進項稅不得抵扣要轉出20*800*17%但是如果是發(fā)生非抗力的損失比如地震海嘯之類，非人力能及的可以照常抵扣不需要 轉出。這樣進稅有了銷項稅有了，先用全部進項稅減去不可以抵扣而轉出的。得出可以抵扣的進項稅，然后用銷項稅減去進項稅即可。做這樣題思路一定要清晰，哪些要轉哪些要計。把相關知識點鞏固一下，多做一些題練習一下就能很好掌握。