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賬務(wù)處理及分錄 確認(rèn)收入 當(dāng)開具發(fā)票時，按照發(fā)票金額確認(rèn)收入，即使沒有實際收到款項。因為根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入的確認(rèn)是基于商品或服務(wù)的提供，而不是收款時間。 借：應(yīng)收賬款（連鎖公司名稱） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法） 代發(fā)工資的處理 連鎖公司代發(fā)工資相當(dāng)于支付了部分款項。將代發(fā)工資視為應(yīng)收賬款的減少。 假設(shè)代發(fā)工資總額為 A 元，借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 A 元，貸：應(yīng)收賬款（連鎖公司名稱）A 元。 收到多余款項轉(zhuǎn)賬 當(dāng)收到連鎖公司多余款項轉(zhuǎn)賬時，增加銀行存款并沖減應(yīng)收賬款。 假設(shè)收到轉(zhuǎn)賬金額為 B 元，借：銀行存款 B 元，貸：應(yīng)收賬款（連鎖公司名稱）B 元。 個人所得稅申報 你們公司仍然需要申報個人所得稅。因為雖然工資是由連鎖公司代發(fā)，但這些員工是你們公司的員工，你們作為雇主有義務(wù)按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 根據(jù)員工的工資收入，按照個人所得稅的稅率表和扣除標(biāo)準(zhǔn)，計算應(yīng)代扣代繳的個人所得稅金額，在規(guī)定的申報期限內(nèi)進(jìn)行申報。例如，某員工月工資為 5000 元，扣除 5000 元的基本減除費用后，應(yīng)納稅所得額為 0 元，不需要繳納個人所得稅；但如果月工資為 6000 元，應(yīng)納稅所得額為 1000 元，按照適用稅率計算出應(yīng)納稅額后進(jìn)行代扣代繳。