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銷售商品款項(xiàng)尚未收到時(shí)，應(yīng)收賬款的管理和核銷是會計(jì)實(shí)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)。以下是一般的管理和核銷步驟：
1. 應(yīng)收賬款管理：
   - 確保銷售合同或銷售訂單的準(zhǔn)確性和完整性。
   - 將銷售訂單或銷售合同的相關(guān)信息記錄在應(yīng)收賬款臺賬中，包括客戶名稱、銷售日期、銷售金額等。
   - 定期與客戶進(jìn)行對賬，核對銷售金額和款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。
   - 監(jiān)控應(yīng)收賬款的逾期情況，及時(shí)采取催款措施。
2. 應(yīng)收賬款核銷：
   - 當(dāng)收到客戶的付款時(shí)，核對付款金額與應(yīng)收賬款的一致性。
   - 將收到的款項(xiàng)記錄在現(xiàn)金賬戶中，并將應(yīng)收賬款相應(yīng)減少。
   - 若客戶未按時(shí)支付款項(xiàng)，可能需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷。

3. 壞賬準(zhǔn)備：
   - 當(dāng)客戶無法支付應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，可能需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。
   - 根據(jù)公司政策和會計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)算應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額。
   - 將壞賬準(zhǔn)備計(jì)提到損益表中的壞賬費(fèi)用科目，并相應(yīng)減少應(yīng)收賬款。

以上是一般的應(yīng)收賬款管理和核銷步驟，具體操作還需根據(jù)公司的內(nèi)部控制制度和會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。建議在實(shí)際操作中，根據(jù)具體情況和公司要求，制定相應(yīng)的管理和核銷流程，并確保流程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。