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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么寫結(jié)轉(zhuǎn)
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄的結(jié)轉(zhuǎn)主要是指將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以便進(jìn)行下一步的稅務(wù)處理。具體操作如下：
1. 在會(huì)計(jì)賬簿中找到已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶，通常為“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。
2. 編制“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”分錄，將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。分錄應(yīng)為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬戶
3. 根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，將“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”賬戶的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，需要將該賬戶的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶。
分錄應(yīng)為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅賬戶
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬戶
通過以上操作，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就被轉(zhuǎn)出，并且結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅賬戶中。這樣，企業(yè)就可以按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行下一步的稅務(wù)處理了。
1. 在會(huì)計(jì)賬簿中找到已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶，通常為“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。
2. 編制“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”分錄，將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。分錄應(yīng)為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬戶
3. 根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，將“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”賬戶的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，需要將該賬戶的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶。
分錄應(yīng)為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅賬戶
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬戶
通過以上操作，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就被轉(zhuǎn)出，并且結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅賬戶中。這樣，企業(yè)就可以按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行下一步的稅務(wù)處理了。
2023-08-05 09:30:08
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