免費問答

小規(guī)模納稅人應(yīng)交的增值稅應(yīng)按照以下步驟核算：
1. 計算銷售額：小規(guī)模納稅人的銷售額包括應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額。應(yīng)稅銷售額是指銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入，免稅銷售額是指銷售免稅貨物和提供免稅勞務(wù)的收入。
2. 計算應(yīng)納稅額：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為銷售額的3%。需要注意的是，對于部分行業(yè)，應(yīng)納稅額可能會有不同的稅率。
3. 抵扣進(jìn)項稅額：小規(guī)模納稅人可以抵扣購進(jìn)的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。抵扣的進(jìn)項稅額不能超過銷售額的3%。
4. 繳納增值稅：小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每個納稅期限內(nèi)，將應(yīng)納稅額減去抵扣的進(jìn)項稅額后的余額，作為增值稅應(yīng)繳納的金額。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人的納稅期限為每月一次，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月的15日前繳納上一個月的增值稅。同時，小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報表》。