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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生主要是由于企業(yè)在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的處理上存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)的納稅過程中可能會(huì)產(chǎn)生的稅收影響。

具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于稅法利潤(rùn)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于稅法利潤(rùn)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生是因?yàn)槠髽I(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上確認(rèn)了一些費(fèi)用或損失，但在稅法上并未扣除，導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)需要繳納更多的所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生則是因?yàn)槠髽I(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上確認(rèn)了一些收益或利潤(rùn)，但在稅法上并未計(jì)入，導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)可以獲得更多的所得稅減免。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算需要按照稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，并且需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行具體計(jì)算。