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老板,你對企業(yè)財(cái)務(wù)管理知多少

2016-02-24 11:44 來源:博商   我要糾錯(cuò) | 打印 | | |

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位越來越重要。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈,所以掌握財(cái)務(wù)工作很重要,那么,老板們關(guān)注哪些財(cái)務(wù)問題呢?

一、企業(yè)老板關(guān)心的十大問題:

1、現(xiàn)金短缺問題

2、存貨管理與滯壓問題

3、應(yīng)收賬款收不回來問題

4、應(yīng)付賬款問題

5、產(chǎn)品定價(jià)競爭性問題

6、財(cái)務(wù)人員的管理問題

7、稅務(wù)查賬問題

8、盈虧平衡點(diǎn)的問題

9、固定資產(chǎn)的管理問題

10、內(nèi)部貪污舞弊的防范問題

二、針對以上問題,企業(yè)老板每個(gè)月只需要對財(cái)務(wù)提出以下疑問:

1、公司今天可以使用的資金有多少?

2、公司目前往來客戶和往來款情況?

3、這個(gè)月公司的錢花在了哪些方面?

4、公司累計(jì)銷售額、利潤是多少?本月是多少?

5、每個(gè)客戶購買了我們哪些產(chǎn)品?數(shù)量和金額是多少?

6、每個(gè)業(yè)務(wù)員銷售了多少產(chǎn)品?銷售給了哪些客戶?

7、目前庫存的產(chǎn)成品和原材料有哪些?有多少?庫存金額有多大?

8、這個(gè)月的產(chǎn)量是多少?

9、這個(gè)月職工工資是多少?每個(gè)職工本年累計(jì)領(lǐng)取了多少工資?

三、企業(yè)老板關(guān)注的幾項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1、經(jīng)營現(xiàn)金流

獲得凈盈余是不錯(cuò),但現(xiàn)金流卻有著真正重要的意義。前者是一個(gè)抽象的會計(jì)衡量標(biāo)準(zhǔn),而后者卻反映了公司現(xiàn)金流動狀況這一嚴(yán)峻的事實(shí)。

現(xiàn)金流量表與其它兩份財(cái)務(wù)報(bào)表有著極為密切的關(guān)系:損益表(記錄營收和支出)以及資產(chǎn)負(fù)債表(記錄“營運(yùn)資本”賬目,如應(yīng)收款和應(yīng)付款)。

例如:假設(shè)您公司某月的營收為1000美元,但所有商品都是以賒賬形式出售(意味著在這段時(shí)間內(nèi)您實(shí)際沒有收到現(xiàn)金),F(xiàn)在假設(shè)當(dāng)月總現(xiàn)金支出為750美元。在這種情況下,您的損益表上會顯示“利潤”為250美元(1000美元總營收減去750美元開支)。但同時(shí),現(xiàn)金流卻減少了750美元。這是因?yàn)楣颈仨氁袁F(xiàn)金形式支付750美元的費(fèi)用,但卻未能從客戶處收到任何用以抵銷費(fèi)用的現(xiàn)金。應(yīng)收賬款增加1000美元,實(shí)現(xiàn)了賬目的平衡。

要注意的具體標(biāo)準(zhǔn)是:經(jīng)營現(xiàn)金流(與來自融資或投資收益的現(xiàn)金相對)。經(jīng)營現(xiàn)金流代表公司主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金量——從本質(zhì)上說是企業(yè)的核心。計(jì)算公式為:凈盈余+折舊與攤銷(均為非現(xiàn)金費(fèi)用)-資本支出(新設(shè)備等)-營運(yùn)資本的變化。關(guān)于現(xiàn)金流另外重要的一點(diǎn)在于:投資銀行家通常利用這一標(biāo)準(zhǔn)來判斷您公司的價(jià)值。

2、應(yīng)收款增長VS銷售額增長

不要擔(dān)心應(yīng)收款的增加,只要應(yīng)收款是隨著銷售額按照比例增長就沒有問題。如果應(yīng)收款超過營收,表示你沒有收到貨款,這就意味著在你需要現(xiàn)金的時(shí)候,你手頭可能會沒有足夠的資金。有關(guān)該話題的更多信息,請查看如何追討欠款和客戶賒賬的限度?

3、庫存周轉(zhuǎn)率

存貨留在公司貨架上時(shí)間越長,這些資產(chǎn)的回報(bào)率就會越低,而這些存貨的價(jià)格也更加容易下跌。這也就是你為什么希望你的存貨不斷流動或“周轉(zhuǎn)”的原因。

為了計(jì)算庫存周轉(zhuǎn)率,在特定的會計(jì)期內(nèi)用營收除以庫存平均價(jià)值,得出的比例(或周轉(zhuǎn)率)越大,你的資金回報(bào)率就越高。(另一種計(jì)算方法:將分子改成售出產(chǎn)品的成本,并用該成本除以庫存,這種計(jì)算方法反映的事實(shí)是以最初采購價(jià)計(jì)算的庫存值會記錄在你的資產(chǎn)負(fù)債表中,而營收卻是按當(dāng)前的市值來計(jì)算。)

4、及時(shí)交付

沒有什么比失去客戶的信任和尊重更糟糕的事情了。而當(dāng)你無法遵守交付日期時(shí),這種事情就會發(fā)生。推遲日期應(yīng)加以標(biāo)注并就推遲原因開展調(diào)查。這種情況也許只是偶然,但你可能再一次發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的小漏洞。像關(guān)注任何其他衡量標(biāo)準(zhǔn)一樣,請持續(xù)對交付動向進(jìn)行關(guān)注。

5、未交付訂單

這周的銷售額可能不錯(cuò),但90天后又會出現(xiàn)什么樣的狀況呢?關(guān)注這個(gè)有關(guān)將來的衡量標(biāo)準(zhǔn)(即已承諾訂單和預(yù)測銷售額,基于落實(shí)這些交易的概率權(quán)重),確保你不會陷入困境。

6、利息償還

無論信貸環(huán)境如何,您的公司是否能夠一直獲得足夠的收益來償還借款利息,這是貸方必須要知道的事項(xiàng)。定義利息保障倍數(shù)的方式有許多種,但常用的一種方式就是利息和稅前盈利(EBIT)除以利息支出。銀行非常注重這種衡量標(biāo)準(zhǔn),所以你也應(yīng)該對其加以重視。

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