海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅填表問題

來源: 廈門國稅編輯： 2015/04/03 11:14:45　字體：大小

　　問：我們公司3月底的時(shí)候有認(rèn)證三張海關(guān)進(jìn)項(xiàng)票，但是海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書只通過了兩份，內(nèi)容如下：你單位于2015年03月報(bào)送的海關(guān)繳款書3份，合計(jì)3份。經(jīng)稽核系統(tǒng)比對，比對相符的海關(guān)繳款書2份，稅額65，113.96元；留待繼續(xù)比對的海關(guān)繳款書1份；比對異常的海關(guān)繳款書0份，稅額0元。對于本通知中稽核相符且符合增值稅抵扣規(guī)定的抵扣憑證，你單位應(yīng)于2015年04月申報(bào)期結(jié)束前申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。按這個(gè)內(nèi)容來看的話1、我們公司這個(gè)月是不是只能抵扣65113.96？而且是填在附表二的第5欄？2、還有一份沒有稽核通過的海關(guān)票要怎么處理呢？在附表二和主表一中要怎么填寫呢

　　答：1、只能抵扣65113.96.納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄。稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄。

　　2、增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”等于附表二第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”。

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