小規(guī)模納稅人都需要填寫增值稅附表一嗎

來源: 廣西國稅編輯： 2015/01/30 10:22:42　字體：大小

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件二第十四點規(guī)定，納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)服務(wù)以及融資性租賃服務(wù)的，如有稅法規(guī)定扣除額的，應(yīng)填寫本表。

　　具體的填表說明：一、提供知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理和代理報關(guān)服務(wù)的，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　二、提供融資性售后回租的，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額；提供融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。

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