鐵路電子客票常見(jiàn)問(wèn)題

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/11/15 08:55:55　字體：大小

自2024年11月1日起，在鐵路旅客運(yùn)輸領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票。那我們一起看看鐵路電子客票，在財(cái)稅處理上要注意哪些問(wèn)題吧！

一、鐵路電子客票，這個(gè)票長(zhǎng)啥樣？要開(kāi)單位的抬頭嗎？

《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號(hào))的附件1，列示了電子發(fā)票(鐵路電子客票)樣式（上圖），新增了購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，所以，員工需要報(bào)銷(xiāo)的火車(chē)票是需要填寫(xiě)單位抬頭。

二、鐵路電子客票，在哪里開(kāi)具呢？

《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號(hào))規(guī)定：“四、旅客在行程結(jié)束或支付退票、改簽費(fèi)用后，可通過(guò)鐵路12306(包括網(wǎng)站和移動(dòng)客戶(hù)端，下同)如實(shí)取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)旅客提供的購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和行程信息等如實(shí)開(kāi)具電子發(fā)票(鐵路電子客票)?！?/p>

三、鐵路電子客票還是計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

依據(jù)《9問(wèn)9答快速了解電子發(fā)票（鐵路電子客票）》來(lái)源：稅務(wù)總局規(guī)定：“8、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的，購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，以電子發(fā)票(鐵路電子客票)作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。乘車(chē)日期在2025年9月30日前的鐵路車(chē)票(紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證)，仍按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))第六條第一項(xiàng)第3點(diǎn)的規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、增值稅一般納稅人取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)如何進(jìn)行用途確認(rèn)?如何填寫(xiě)申報(bào)表抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的，可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)對(duì)符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)行用途確認(rèn)，按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中?！?/p>

依據(jù)上述規(guī)定，鐵路電子客票已經(jīng)不再計(jì)算抵扣，而是在稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)中進(jìn)行勾選抵扣，和專(zhuān)票的抵扣是一樣的了。

四、鐵路電子客票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)員工信息填錯(cuò)了，能重新?lián)Q開(kāi)嗎？

旅客如填寫(xiě)發(fā)票信息有誤，或遇運(yùn)輸服務(wù)中止致行程改變等情況，可在180天內(nèi)按照準(zhǔn)確信息或?qū)嶋H行程重新申請(qǐng)開(kāi)具1次新的電子發(fā)票，原電子發(fā)票作廢。

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