根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號） 附件4《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫說明》規(guī)定：“二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明本表‘應稅貨物及勞務’與‘應稅服務’各項目應分別填寫。
�。ㄒ唬�‘稅款所屬期’是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）‘納稅人識別號’欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。（三）‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。
（四）第1欄‘應征增值稅不含稅銷售額’：填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。
應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
（五）第2欄‘稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。
（六）第3欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’：填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
�。ㄆ撸┑�4欄‘銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額’：填寫銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。
�。ò耍┑�5欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
�。ň牛┑�6欄‘免稅銷售額’：填寫銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的銷售額。
應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。
（十）第7欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。
�。ㄊ唬┑�8欄‘出口免稅銷售額’：填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。
應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。
�。ㄊ┑�9欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。
�。ㄊ┑�10欄‘本期應納稅額’：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。
（十四）第11欄‘本期應納稅額減征額’：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。
當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
（十五）第13欄‘本期預繳稅額’：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。
三、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數(shù)額。
�。ㄒ唬�‘稅款所屬期’是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
�。ǘ�‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。
�。ㄈ┑�1欄‘期初余額’：填寫應稅服務扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫‘0’。
�。ㄋ模┑�2欄‘本期發(fā)生額’：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
（五）第3欄‘本期扣除額’：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。
第3欄‘本期扣除額’≤第1欄‘期初余額’+第2欄‘本期發(fā)生額’之和，且第3欄‘本期扣除額’≤5欄‘全部含稅收入’（六）第4欄‘期末余額’：填寫應稅服務扣除項目本期期末結(jié)存的金額。
（七）第5欄‘全部含稅收入’：填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數(shù)額。
�。ò耍┑�6欄‘本期扣除額’：填寫本附列資料第3項‘本期扣除額’欄數(shù)據(jù)。
第6欄‘本期扣除額’=第3欄‘本期扣除額’（九）第7欄‘含稅銷售額’：填寫應稅服務的含稅銷售額。
第7欄‘含稅銷售額’=第5欄‘全部含稅收入’-第6欄‘本期扣除額’（十）第8欄‘不含稅銷售額’：填寫應稅服務的不含稅銷售額。
第8欄‘不含稅銷售額’=第7欄‘含稅銷售額’÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄‘應征增值稅不含稅銷售額’‘本期數(shù)’‘應稅服務’欄數(shù)據(jù)一致。“
