“公司買(mǎi)車(chē)?yán)习遒J款”如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/05/04 16:43:34　字體：大小

近期的財(cái)稅會(huì)員咨詢中，有多個(gè)會(huì)員咨詢這樣一個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題：公司是增值稅一般納稅人，從4S店購(gòu)買(mǎi)一輛113萬(wàn)的汽車(chē)，公司現(xiàn)在支付33萬(wàn)元，并取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票，剩余80萬(wàn)元公司老板個(gè)人貸款替公司支付給4S店，后期老板個(gè)人償還貸款，公司還款給老板。面對(duì)這個(gè)業(yè)務(wù)，公司應(yīng)該如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

我們看一下上述業(yè)務(wù)的具體處理。

一、公司買(mǎi)車(chē)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)公司的賬務(wù)處理

1、支付車(chē)款取得發(fā)票時(shí)

借：固定資產(chǎn) 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 130000

貸：銀行存款 330000

其他應(yīng)付款-4S店 800000

2、老板貸款替公司支付剩余車(chē)款時(shí)

借：其他應(yīng)付款-4S店 800000

貸：其他應(yīng)付款-老板 800000

二、后期償還欠款時(shí)

借：其他應(yīng)付款-老板

貸：銀行存款

這里需要注意，公司買(mǎi)車(chē)欠4S店的車(chē)款，是老板個(gè)人貸款之后轉(zhuǎn)借給公司，替公司支付了欠4S店的車(chē)款，貸款是老板個(gè)人名義辦理的，所以本金和利息是老板個(gè)人償還給貸款機(jī)構(gòu)。貸款利息的發(fā)票是貸款方開(kāi)給老板個(gè)人不是公司，所以公司不能拿老板支付利息的發(fā)票入賬。

如果公司想承擔(dān)這個(gè)貸款利息，需要公司跟老板簽一個(gè)借款協(xié)議，約定一個(gè)利率，支付利息時(shí)，老板給公司代開(kāi)利息發(fā)票，公司按“利息、股息、紅利所得”適用20%稅率代開(kāi)個(gè)人所得稅。公司把支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)即可。

在實(shí)際征管中，如果老板是公司的法定代表人，有些地區(qū)的稅局不給代開(kāi)發(fā)票，這個(gè)需要注意。

文章來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)網(wǎng)校原創(chuàng)內(nèi)容，作者：老顧（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家），侵權(quán)必究！

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