預(yù)算管理在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中的作用

企業(yè)為什么要做預(yù)算管控?沒(méi)有預(yù)算機(jī)制,就沒(méi)有利潤(rùn)保障！

預(yù)算不等于估算、匡算、測(cè)算。預(yù)算是利用數(shù)據(jù)做經(jīng)營(yíng)分析，重視數(shù)據(jù)和目標(biāo)！實(shí)現(xiàn)真正意義上的低成本運(yùn)作。

很多企業(yè)把產(chǎn)品的成本高的因素重心都放在了原材料成本、供應(yīng)商成本等外部因素，而忽略了企業(yè)內(nèi)部的成本因素！有預(yù)算機(jī)制，對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用管控，有整體布局，有預(yù)算思維，有做預(yù)算歸口、做預(yù)算分類(lèi)，懂得預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目與預(yù)算外項(xiàng)目區(qū)別，真正發(fā)揮預(yù)算管理在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中的作用

人不少，卻總覺(jué)不夠。人口紅利到人效紅利時(shí)代的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的焦點(diǎn)應(yīng)該放在如何讓員工把績(jī)效做得更大！沒(méi)有數(shù)據(jù)管理的的企業(yè)，沒(méi)有預(yù)算機(jī)制的企業(yè)。對(duì)員工管理更加沒(méi)有績(jī)效思維。總覺(jué)得企業(yè)員工不夠用，越是增加員工數(shù)量發(fā)現(xiàn)效率越慢，企業(yè)越?jīng)]有利潤(rùn)空間！幾千人的企業(yè)，效益甚至不如百來(lái)人公司！沒(méi)機(jī)制，人再多，都是只會(huì)增加企業(yè)成本而已！

解決之道。一家企業(yè)只有建立了全面的預(yù)算機(jī)制，才算有真正的目標(biāo)，才算有真正的計(jì)劃：沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有目標(biāo)，沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有考核，沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有檢視！有預(yù)算，一切用數(shù)據(jù)說(shuō)話，有預(yù)算，目標(biāo)清晰，標(biāo)準(zhǔn)明確，有預(yù)算，才能保障利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)！

預(yù)算——保障利潤(rùn)的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算編制與執(zhí)行、控制、檢視、反饋、評(píng)價(jià)與考核為內(nèi)容建立的一整套科學(xué)完整的指標(biāo)、數(shù)據(jù)管理控制系統(tǒng)，通過(guò)全員參與、橫縱溝通實(shí)現(xiàn)企業(yè)全部業(yè)務(wù)的量化、細(xì)化，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的投入產(chǎn)出展開(kāi)檢視、控管，以績(jī)效結(jié)果為導(dǎo)向進(jìn)行評(píng)價(jià)與激勵(lì)的管理系統(tǒng)。

全面預(yù)算的六大特征

1、數(shù)據(jù)化：這是企業(yè)財(cái)務(wù)的基本特征，一切以數(shù)字、數(shù)據(jù)表達(dá)。文字只是分析與補(bǔ)充。

2、滾動(dòng)性：預(yù)算具有“水”性，可以流動(dòng)。這個(gè)月的目標(biāo)沒(méi)有達(dá)成，自然滾動(dòng)到下個(gè)月，歸結(jié)到季或年為單位。

3、彈性：有的預(yù)算項(xiàng)目可以按彈性設(shè)置，比如定額預(yù)算項(xiàng)目，可以設(shè)定上下浮動(dòng)5%或10%是合理的。有的預(yù)算按“%率”來(lái)預(yù)算，則具有天然的彈性。

4、不可突破：一般有很多費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目，具有不可突破性。一旦突破，必須走預(yù)算外申請(qǐng)的流程。

5、精細(xì)化：如果做不到精細(xì)，預(yù)算都只是“框算、估算”，分解越細(xì)致，預(yù)算管控就越到位。

6、三事合一：事前編制預(yù)算、事中控制預(yù)算、事后考核預(yù)算。

目標(biāo)預(yù)算的主要依據(jù)是什么？

1、歷史數(shù)據(jù)：過(guò)去一至三年的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。越細(xì)越好。

2、同行狀況：盡可能拿到有效的數(shù)據(jù)。

3、市場(chǎng)預(yù)測(cè)：市場(chǎng)分析、推算，用客觀數(shù)據(jù)引證。

4、挖掘空間：內(nèi)部還有多少空間。

5、潛在機(jī)會(huì)：包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

誰(shuí)負(fù)責(zé)做預(yù)算？

1、編制預(yù)算一定不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情。

2、預(yù)算管理的負(fù)責(zé)人不一定是財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

3、預(yù)算管理不同于財(cái)務(wù)管理。

4、每一個(gè)管理者、每一項(xiàng)工作的責(zé)任人，都是預(yù)算的編制人。

5、根據(jù)企業(yè)規(guī)模，可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，甚至流程部門(mén)。如在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部下設(shè)置預(yù)算組，取代成本費(fèi)用會(huì)計(jì)職能，專(zhuān)門(mén)對(duì)成本

費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行管控。

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算是如何做出來(lái)的？

第一步：準(zhǔn)備歷史資料，包括經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、工作計(jì)劃與總結(jié)

第二步：分析歷史資料，自我診斷

第三步：來(lái)年市場(chǎng)預(yù)測(cè)、推算

第四步：初步設(shè)定新年利潤(rùn)、毛利、銷(xiāo)售的總體目標(biāo)

第五步：分析目標(biāo)達(dá)成途徑、計(jì)劃，并反復(fù)測(cè)算

第六步：基本確認(rèn)總體目標(biāo)，安排主要經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人溝通可行性

第七步：初步分解目標(biāo)，由各級(jí)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人做預(yù)算方案

第八步：溝通操作性，確認(rèn)所有目標(biāo)，形成預(yù)算方案

省下的就是利潤(rùn)。省下預(yù)算外的每一分錢(qián)，都是利潤(rùn)

1、全員參與，落實(shí)到具體人，有針對(duì)性的激勵(lì)。

2、劃分可控與不可控范圍，將可控因素列入重點(diǎn)預(yù)算。

3、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總。

4、預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)與預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合。

5、事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后考評(píng)相結(jié)合。

預(yù)算價(jià)值實(shí)現(xiàn)。預(yù)算的價(jià)值主要通過(guò)做到以下四項(xiàng)工作來(lái)實(shí)現(xiàn)：

1、目標(biāo)分解：通過(guò)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的逐層逐級(jí)、深入細(xì)化的分解。

2、費(fèi)用管控：每項(xiàng)費(fèi)用都有兩個(gè)以上的責(zé)任人，并通過(guò)激勵(lì)機(jī)制實(shí)現(xiàn)主動(dòng)管控。

3、責(zé)任區(qū)分：通過(guò)數(shù)據(jù)化、精細(xì)化，做到責(zé)任明確、清晰到人。

4、分析改善：通過(guò)在事中與事后的分析、調(diào)整，實(shí)現(xiàn)改善經(jīng)營(yíng)過(guò)程的目的。