1、什么是企業(yè)所得稅可抵稅款？

納稅人在企業(yè)所得稅年度申報表“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”行次填寫的負(fù)數(shù)金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業(yè)所得稅季度或年度申報中抵繳當(dāng)期應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。

2、可抵繳企業(yè)所得稅款年度有什么限制？

納稅人近3年內(nèi)多繳的稅款可以抵繳。例如：納稅人辦理2015年預(yù)繳申報或年度申報時，其2012-2014年度多繳的企業(yè)所得稅款可以抵繳當(dāng)期的應(yīng)繳稅款。

納稅人如符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，稅屋企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅”，按文件規(guī)定辦理。

3、如何辦理企業(yè)所得稅抵繳？

納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅季度或年度申報（不繳款）時，在申報期內(nèi)到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理抵繳。

4、辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交什么資料？

《退抵稅申請表》；完稅憑證復(fù)印件（驗原件）；抵稅年度的企業(yè)所得稅季度和年度申報表；稅務(wù)登記證副本（驗原件）。

抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條所指的專項申報及說明。

5、企業(yè)所得稅抵繳有哪些限制條件？

納稅人在企業(yè)所得稅季度或年度申報期內(nèi)才能抵稅，逾期申報不能抵稅；跨地區(qū)匯總納稅人、進(jìn)行了跨區(qū)遷移的納稅人不能抵稅。不能抵稅的納稅人可申請辦理退稅。

6、企業(yè)申報當(dāng)期無稅可抵怎么辦？

納稅人可按照我局企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程，申請辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅。辦理退稅提交的資料：《退抵稅申請表》；完稅憑證復(fù)印件（驗原件）；退稅當(dāng)年度企業(yè)所得稅季度和年度申報表；稅務(wù)登記證副本（驗原件）。