1. 只從事電梯保養(yǎng)和維修的企業(yè)提供電梯維修、保養(yǎng)，稅率是多少

　　答：參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于電梯保養(yǎng)、維修收入征稅問題的批復(fù)》（國稅函發(fā)[1998]390號）：“電梯屬于增值稅應(yīng)稅貨物的范圍，但安裝運行之后，則與建筑物一道形成不動產(chǎn)。因此，對企業(yè)銷售自產(chǎn)或外購的電梯并負責(zé)安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅；對不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的取得的收入，征收營業(yè)稅，稅率5%”。營改增試點后，對于電梯維修保養(yǎng)的業(yè)務(wù)，屬于日常保養(yǎng)、維護的，按其他生活服務(wù)，適用6%稅率；對屬于電梯修理修配的，按應(yīng)稅勞務(wù)，適用17%.

　　2.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的道門票收入免征增值稅，是否必須是國有性質(zhì)的才能享受免征增值稅的優(yōu)惠

　　答：文件未對上述場所單位性質(zhì)做出規(guī)定，因此，皆可享受。

　　3. 一般納稅人出租其自建的不動產(chǎn)，房屋產(chǎn)權(quán)證時間是2016年5月，但是該不動產(chǎn)的開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇簡易計稅嗎

　　答：一般納稅人出租其取得的不動產(chǎn)，允許選擇簡易計稅方法，應(yīng)提交其實際取得該不動產(chǎn)的時間在2016年4月30日前的有關(guān)證明材料（包括但不限于《建筑工程實施許可證》、產(chǎn)權(quán)證、劃撥文件、建筑工程施工承包合同、不動產(chǎn)分割協(xié)議、購房合同、捐贈聲明、接受投資入股協(xié)議書、法院抵債判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書）向主管國稅機關(guān)辦理本案手續(xù)。若納稅人提供的是權(quán)屬登記時間在2016年5月1日之后的產(chǎn)權(quán)證，不予受理其選擇簡易計稅方法的備案。

　　4.納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)辦理了簡易計稅備案，以后發(fā)生的以清包工方式提供的建筑服務(wù)還需要再備案嗎

　　答：納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅方法的，應(yīng)按項目分別備案。

　　5. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，涉及住宅、店面和車位，需要分開備案嗎

　　答：可按照《建筑工程施工許可證》，一本證一個項目進行備案。

　　6.銷售不動產(chǎn)使用五聯(lián)的普通發(fā)票，后三聯(lián)的用途哪一聯(lián)是交給房地產(chǎn)登記部門

　　答：后三聯(lián)留存?zhèn)洳椋?a title="增值稅普通發(fā)票" href="http://odtgfuq.cn/shuishou/" target="_blank" class="bule" >增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)用于辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。

　　7. 房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動產(chǎn)適用一般計稅方法，差額扣除部分是否包含契稅和行政事業(yè)性收費等費用

　　答：差額扣除部分僅限于實際支付的土地出讓金。

　　8.建筑企業(yè)外出經(jīng)營5月份收取的總包款和支付分包款的金額是相同的，是否要預(yù)繳稅款

　　答：對跨縣（市）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳�。當期取得的建筑服�?wù)價款小于或等于支付的分包款，不需要進行預(yù)繳稅款申報，但應(yīng)登記在預(yù)繳稅款臺賬中。

　　9.增值稅小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)外出經(jīng)營，預(yù)繳稅款時是否適用小微企業(yè)免征增值稅政策

　　答：不適用。

　　10. 已繳納營業(yè)稅，營改增試點后需要開具的紅字發(fā)票的，開具紅字發(fā)票時稅率如何選擇

　　答：根據(jù)應(yīng)稅項目適用稅率，在總金額保持不變的情況下，反算出不含稅銷售額金額進行開票。

　　11.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，請問營改增前的留抵稅額可以抵扣銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額嗎

　　答：營改增前的留抵稅額不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。

　　12.我公司取得道路通行費發(fā)票，如何填寫申報表

　　答：取得道路通行費發(fā)票應(yīng)填寫在增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第8欄“其他”。

　　13.《營改增稅負分析測算明細表》由哪些納稅人填報

　　答：增值稅一般納稅人中營改增試點行業(yè)為四大行業(yè)的，以及原“3+7”試點納稅人同時兼營四大行業(yè)主行業(yè)的需要填報《營改增稅負分析測算明細表》，由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的新增試點企業(yè)，企業(yè)登記為一般納稅人的次月起填報測算明細表。