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融資租賃利息處理

2015-03-16 13:37 來源:寧波國稅   我要糾錯 | 打印 | | |

  問:我公司融資租入生產(chǎn)設備,融資租賃合同約定生產(chǎn)設備價值500萬,利息總額100萬,本息分5年還。租賃開始日,設備500萬已開具發(fā)票,利息100萬元未開具發(fā)票,利息于每月付利息時開票。請問我公司設備是否以600萬元作計稅價值?未取得發(fā)票的100萬元利息是資本化還是以后每月付息時作財務費用?

  答:國家稅務總局公告2010年第13號規(guī)定:……二、企業(yè)所得稅:根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認為銷售收入,對融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財務費用在稅前扣除。

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