之前獨立核算分公司與總公司合并申報需如何操作
問:我司在廣州有一家分公司,之前都是獨立核算獨立申報的,現(xiàn)在想與總公司合并申報,請問需要怎么操作?
答:1、所得稅方面,根據國家稅務總局公告2012年第57號規(guī)定,居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設立不具有法人資格分支機構的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè)),跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。因此,我司總分公司的所得稅申報應按上述文件規(guī)定操作,不存在獨立申報等問題。
2、增值稅方面,根據增值稅暫行條例規(guī)定,固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅??倷C構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
另據財稅〔2012〕9號規(guī)定,固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣(市),但在同一省(區(qū)、市)范圍內的,經?。▍^(qū)、市)財政廳(局)、國家稅務局審批同意,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。
你司總分公司不屬于同一省,不符合上述規(guī)定,暫無法申請增值稅匯總申報。
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