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小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及常見政策誤區(qū)匯總

來源: 上海稅務(wù) 編輯:qizhenzhen 2023/05/25 17:53:14 字體:

導(dǎo)

今年小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策又有了新變化,最新的優(yōu)惠政策有哪些?又有哪些常見的政策誤區(qū)需要大家留意呢?


01


什么是“小型微利”企業(yè)?


小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。



02


最新的優(yōu)惠政策有哪些?


2023年最新的企業(yè)所得稅“小型微利”企業(yè)優(yōu)惠政策匯總?cè)缦拢?/p>


_

年應(yīng)納稅所得額≤100萬元的部分

100萬<年應(yīng)納稅所得額≤300萬

減按比例

25%

適用稅率

20%

實(shí)際稅負(fù)

5%

執(zhí)行期限

2024年12月31日



03


常見誤區(qū)


對(duì)于企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu),如何判斷它們是否符合小型微利企業(yè)條件?

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。


只有查賬征收的小型微利企業(yè)才可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策?

不是的,小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。


在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)如何享受所得稅優(yōu)惠政策?

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過填寫納稅申報(bào)表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息,包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等,信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。


如果企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該怎么辦?

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。


小型微利企業(yè)是按照月度還是季度預(yù)繳企業(yè)所得稅?

小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當(dāng)年度4月、 7月、 10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度內(nèi)不再變更。


文章來源:上海稅務(wù)

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