增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)升級(jí)后，注意這些事項(xiàng)！

從11月份開(kāi)始，各個(gè)稅局都開(kāi)始啟用了新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，根據(jù)各地會(huì)員咨詢(xún)的一些問(wèn)題和各地稅局的相關(guān)通知，關(guān)于新系統(tǒng)使用中的一些事項(xiàng)提醒大家加以注意。

1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣操作

新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)版啟用后，所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣操作（包含掃描認(rèn)證和勾選確認(rèn)），均需在新版系統(tǒng)的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（原增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)）中完成。

在非增值稅申報(bào)期，進(jìn)行“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”操作后，可繼續(xù)對(duì)發(fā)票進(jìn)行抵扣/不抵扣操作，但不可進(jìn)行確認(rèn)簽名。納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，進(jìn)行“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”操作后，則必須撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)方可進(jìn)行抵扣/不抵扣操作。

2、發(fā)票用途選項(xiàng)的調(diào)整

從一些稅局發(fā)布的通知來(lái)看，以后所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均需選定用途后才允許進(jìn)行勾選。

可勾選的發(fā)票類(lèi)型為：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

發(fā)票用途包括：用于申報(bào)抵扣、不抵扣以及用于出口退稅和代辦退稅。各項(xiàng)用途相互獨(dú)立、每份發(fā)票只能選擇其中一項(xiàng)進(jìn)行勾選操作。

新版系統(tǒng)的綜合服務(wù)平臺(tái)與原增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)相比，增加了對(duì)票面稅額的不抵扣勾選操作（含全部或部分稅額不抵扣），請(qǐng)大家按照相關(guān)稅收規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)確定實(shí)際應(yīng)抵扣的票面稅額。

目前所有勾選發(fā)票的默認(rèn)抵扣稅額都是票面全部稅額，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定抵扣部分稅額，但如設(shè)定的部分抵扣稅額小于票面全部稅額的，發(fā)票狀態(tài)將鎖定為“已勾選”，且差額部分系統(tǒng)將不再允許勾選。

3、“確認(rèn)簽名”操作

新版系統(tǒng)對(duì)抵扣勾選發(fā)票增加了確認(rèn)簽名操作。新版系統(tǒng)的抵扣勾選流程為：勾選可抵扣發(fā)票、申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)結(jié)果、確認(rèn)簽名，以上步驟完成后方可進(jìn)行納稅申報(bào)，否則將會(huì)影響增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金正常抵扣。

對(duì)于企業(yè)掃描認(rèn)證的發(fā)票，也必須在次月納稅申報(bào)前進(jìn)行確認(rèn)簽名，才可正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。

4、 “回退稅款所屬期”功能

新版系統(tǒng)的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)獲取到企業(yè)當(dāng)期已完成增值稅申報(bào)的結(jié)果后，會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到下一稅款所屬期，并顯示“回退稅款所屬期”按鈕。若企業(yè)需返回上一稅款所屬期調(diào)整認(rèn)證數(shù)據(jù)，可進(jìn)行回退稅款所屬期操作。

那么回退稅款所屬期需要滿(mǎn)足哪些條件呢？申請(qǐng)回退稅款所屬期需要企業(yè)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

（1）稅款所屬期跳轉(zhuǎn)到下期后，企業(yè)又在當(dāng)期撤銷(xiāo)申報(bào)；

（2）平臺(tái)獲取到的需回退的稅款所屬期增值稅申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”；

（3）在回退屬期的申報(bào)期內(nèi)。

5、注銷(xiāo)勾選功能

一般情況下進(jìn)入申報(bào)期后納稅人才可進(jìn)行確認(rèn)簽名，需要做注銷(xiāo)當(dāng)期申報(bào)提前確認(rèn)勾選的企業(yè)，可以使用注銷(xiāo)勾選功能提前對(duì)下一稅款所屬期發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

需要注意的是：申請(qǐng)注銷(xiāo)勾選需要平臺(tái)獲取到納稅人當(dāng)前稅款所屬期增值稅申報(bào)結(jié)果為“已申報(bào)”，否則無(wú)“注銷(xiāo)勾選”按鈕。

 | 作者：老顧（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專(zhuān)家）