應納稅所得額VS應納稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/12/24 11:37:51　字體：大小

一起來看！

應納稅所得額

（一）概念：

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

（二）計算公式：

企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

1.直接計算法：

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

2.間接計算法：

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

應納稅額

（一）概念：

企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

（二）計算公式：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。