北京國稅關(guān)于餐飲、酒店業(yè)相關(guān)稅收問題的解答

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來源: 北京國稅編輯： 2017/02/23 16:33:34　字體：大小

1、酒店店因為損壞商品支付的賠償款，需要交納增值稅嗎？按什么稅目繳納？

答：按照銷售貨物繳納增值稅。

2、酒店式公寓按月或按季向客戶提供住宿服務(wù)，同時提供客房服務(wù)，按住宿服務(wù)還是不動產(chǎn)租賃服務(wù)征收增值稅？

答：提供住宿服務(wù)的同時提供客房服務(wù)。按住宿服務(wù)征收增值稅。

3、酒店租給他人用作注冊公司，此類收入在計算繳納增值稅時是按住宿服務(wù)還是按不動產(chǎn)租賃？

答：提供客房服務(wù)按照住宿業(yè)，不提供住宿服務(wù)按不動產(chǎn)租賃。

4、工廠車間、酒店等購進(jìn)的保潔服務(wù)能否抵扣進(jìn)項？

答：可以按規(guī)定抵扣。

5、餐飲企業(yè)購進(jìn)食材，取得的既有增值稅專用發(fā)票，又有農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，營改增后，是否可按照13%稅率以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票進(jìn)行抵扣？還是必須納入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除范圍？

答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局北京市財政局關(guān)于試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的公告》（北京市國家稅務(wù)局北京市財政局公告2015年第17號）的規(guī)定，我市以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項稅額均按照38號通知所附《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》（以下簡稱《辦法》）的規(guī)定抵扣。

6、公司在酒店舉辦會議、培訓(xùn)期間，取得的住宿費、餐飲費增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項稅額？

答：一般納稅人取得住宿費專用發(fā)票，可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣。企業(yè)購進(jìn)餐飲服務(wù)，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

7、住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的單份開票限額是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號）的規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為試點納稅人核定的單份專用發(fā)票開票限額不超過一萬元。

8、連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)在北京不同區(qū)有分支機(jī)構(gòu)，營改增后，是否可申請由總機(jī)構(gòu)匯總繳納？

答：可以，納稅人可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交匯總繳納申請。

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