湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法發(fā)布

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》的公告

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2019年第5號

為了規(guī)范稅收票證管理，確保國家稅款安全，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收征管改革及信息化發(fā)展需要，根據(jù)國家稅務(wù)總局稅收票證管理工作相關(guān)制度要求，結(jié)合湖南實(shí)際，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局制定了《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》?，F(xiàn)予以發(fā)布，自2019年8月15日起施行，有效期為5年。

特此公告。

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
2019年6月28日   

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法

第一章 總 則

    第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號，以下簡稱《辦法》）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問題的通知》（稅總函〔2013〕339號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈稅收票證管理辦法〉若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2013〕34號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈委托代征管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2013〕24號）的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

    第二條 湖南省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、繳費(fèi)人（以下納稅人、繳費(fèi)人統(tǒng)稱為“納稅人”）、扣繳義務(wù)人、代征代售人、稅收票證印制企業(yè)應(yīng)遵守本實(shí)施辦法。

    第三條 本實(shí)施辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱“稅款”）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式，其中紙質(zhì)形式包括紙質(zhì)印刷形式和紙質(zhì)非印刷形式。

    紙質(zhì)印刷稅收票證是指國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局（以下簡稱“省局”）按照國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》規(guī)定的票證種類、式樣而承印的各種紙質(zhì)票證（以下統(tǒng)稱“紙質(zhì)票證”）。

    紙質(zhì)非印刷稅收票證是指通過金稅三期核心征管系統(tǒng)、自然人稅收管理系統(tǒng)等（以下統(tǒng)稱“稅收征管系統(tǒng)”）直接輸出打印，字號統(tǒng)一使用系統(tǒng)稅票號碼的稅收票證。具體包括《稅收完稅證明（表格式）》、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》 兩類非印刷稅收票證（以下統(tǒng)稱“兩類非印刷稅收票證”）。

    數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收、繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

    第四條 省局將根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

    第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。

    第六條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報查聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做會計憑證或備查。

    第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征代售人征收稅款時應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具。

    扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

第二章 管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

    第八條 全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入核算部門主管稅收票證管理工作。省、市（不含縣級市，下同）、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)收入核算部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結(jié)報繳銷等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機(jī)構(gòu)（以下簡稱“基層稅務(wù)機(jī)關(guān)”）應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，由稅收會計或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開具（含印花稅票銷售）崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

    扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

    第九條 全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證主管部門和主管人員的主要職責(zé)：

    （一）省級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證主管部門主要職責(zé)

    1.根據(jù)《辦法》制定本省的稅收票證管理實(shí)施辦法及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹落實(shí)；

    2.負(fù)責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)的各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、銷毀等工作；

    3.負(fù)責(zé)全省稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)；

    4.組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證管理信息化工作；

    5.組織全省稅收票證檢查工作及稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)的交流；

    6.其他稅收票證管理工作。

    （二）市（州）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證主管部門主要職責(zé)

    1.監(jiān)督本地區(qū)稅收票證管理制度的貫徹實(shí)施；

    2.負(fù)責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、銷毀等工作；

    3.負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)；

    4.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作及稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)的交流；

    5.其他稅收票證管理工作。

    （三）縣（市、區(qū)）（以下統(tǒng)稱“縣級”）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證主管部門主要職責(zé)

    1.監(jiān)督本地區(qū)稅收票證管理制度的貫徹實(shí)施；

    2.負(fù)責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、銷毀等工作；

    3.負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)；

    4.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作及稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)的交流；

    5.監(jiān)督下屬基層稅務(wù)機(jī)關(guān)正確填用和及時結(jié)報繳銷稅收票證；

    6.對下屬基層稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報繳銷的稅收票證進(jìn)行審核；

    7.其他稅收票證管理工作。

    （四）使用稅收票證的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要職責(zé)

    1.負(fù)責(zé)本單位的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開具、結(jié)報繳銷、保管、作廢、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核等工作；

    2.指導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）、金融機(jī)構(gòu)等用票人以及自行填開稅收票證的納稅人正確填用稅收票證和及時結(jié)報繳銷稅收票款，并對結(jié)報繳銷的稅收票證進(jìn)行審核；

    3.輔導(dǎo)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納稅款需要紙質(zhì)稅收票證的納稅人，合法換取紙質(zhì)稅收票證；輔導(dǎo)納稅人通過電子稅務(wù)局自行打印《稅收完稅證明（表格式）》；

    4.其他稅收票證管理工作。

    （五）扣繳義務(wù)人和代征代售人主要職責(zé)

    1.妥善保管從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；

    2.為納稅人開具并交付稅收票證；

    3.按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證；

    4.其他稅收票證管理工作。

第三章 種類和適用范圍

    第十條 稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證、印花稅專用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證?！抖悇?wù)代保管資金專用收據(jù)》視同稅收票證管理。

    第十一條 稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》

    由納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅除外）到國庫使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

    1.納稅人自行填開或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國庫；

    2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；

    3.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶和“待報解社會保險費(fèi)”專戶的款項(xiàng)繳入國庫。

    （二）《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》

    1.《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（非印刷）。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具并交付納稅人的紙質(zhì)非印刷稅收票證。

    2．《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（印刷）。代征人代征稅款時，應(yīng)當(dāng)開具本繳款書并交付納稅人。

    （三）《稅收繳款書（代扣代收專用）》

    扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開具本繳款書。稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征代售人代征稅款時不得使用此繳款書。

    （四）《稅收電子繳款書》

    稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

    第十二條 稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：

    （一）《稅收收入退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。本退還書由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計開具，經(jīng)同級稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后方可向國庫傳遞。

    （二）《稅收收入電子退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。本退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計開具，經(jīng)復(fù)核崗人員復(fù)核授權(quán)后方可向國庫發(fā)送。

    第十三條《稅收完稅證明（表格式）》（非印刷）。稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)非印刷稅收票證。其適用范圍是：

    （一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的；

    （二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證（指記載車船稅完稅情況的交強(qiáng)險保單、記載儲蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的能夠作為已完稅情況證明的憑證），納稅人需要換開正式完稅憑證的;

    （三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票、《印花稅票銷售憑證》、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》除外）需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的；

    （四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具稅收完稅證明的情形。

    第十四條 出口貨物勞務(wù)專用稅收票證由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

    （一）《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅附征的其他稅款時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。

    （二）《出口貨物完稅分割單》。已繳納出口貨物增值稅、消費(fèi)稅的納稅人將購進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機(jī)關(guān)換開的紙質(zhì)稅收票證。

    已取得購進(jìn)貨物的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》或《出口貨物完稅分割單》的企業(yè)將購進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，應(yīng)當(dāng)由銷貨企業(yè)憑已完稅的原購進(jìn)貨物的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》第二聯(lián)（收據(jù)乙）或已完稅的原購進(jìn)貨物的《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)，到所在地的縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物完稅分割單》。稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《出口貨物完稅分割單》時，必須先收回原《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》第二聯(lián)（收據(jù)乙）或已完稅的原購進(jìn)貨物的《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)。

    第十五條 印花稅專用稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

    （一）印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價證券。納稅人繳納印花稅，可以購買印花稅票貼花繳納，也可以開具稅收繳款書繳納。采用開具稅收繳款書繳納的，應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)稅收繳款書或稅收完稅證明粘貼在應(yīng)稅憑證上，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

    （二）《印花稅票銷售憑證》。稅務(wù)機(jī)關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時一并開具的專供購買方報銷的紙質(zhì)憑證。

    第十六條 《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其它當(dāng)事人收取稅務(wù)代保管資金時使用的專用紙質(zhì)票證。

    （一）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》開具的條件

    1.征收部門收到銀行進(jìn)賬回執(zhí)聯(lián)或收賬通知單；

    2.收取現(xiàn)金形式的稅務(wù)代保管資金。稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不得直接收取現(xiàn)金形式的稅務(wù)代保管資金。確實(shí)需要收取現(xiàn)金的，應(yīng)開具《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》，將現(xiàn)金在當(dāng)日、最遲次日存入稅務(wù)代保管資金專用賬戶。

    （二）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》開具的范圍

    1.外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票按現(xiàn)行規(guī)定交納的發(fā)票保證金；

    2.納稅擔(dān)保金；

    3.采取稅收保全措施扣押的現(xiàn)金；

    4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行拍賣、變賣的款項(xiàng)；

    5.國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需要確定的其它資金。

    第十七條 稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時使用的各種專用章戳。具體包括：

    （一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

    （二）征稅專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開具稅收繳款書、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證、《印花稅票銷售憑證》、《稅收完稅證明（表格式）》等征收憑證時均使用征稅專用章。

    （三）退庫專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時使用的，在國庫預(yù)留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專用公章。退庫專用章由市、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)收入核算部門專職人員負(fù)責(zé)保管。采用電子退庫時可用電子章戳代替。

    （四）印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。加蓋印花稅收訖專用章的同時，應(yīng)在完稅憑證收據(jù)聯(lián)注明“已加蓋收訖章”的字樣。

    （五）稅務(wù)代保管資金專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)代保管資金收取、支付和管理業(yè)務(wù)時使用，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)代保管資金賬戶開戶銀行預(yù)留印鑒的稅務(wù)代保管資金業(yè)務(wù)專用公章。稅務(wù)代保管資金專用章只能用于稅務(wù)代保管資金的收納和支付，不得作為他用，也不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政公章、征稅專用章等其他章戳代替。

    （六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。

    第十八條 《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（印刷）、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。

    第十九條 稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。

第四章 設(shè)計和印制

    第二十條 稅收票證式樣、聯(lián)次及稅收票證專用章戳刻制要求按照國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問題的通知》（稅總函〔2013〕339號）規(guī)定執(zhí)行。

    第二十一條 稅收票證實(shí)行分級印制管理。

    《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。

    其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由省局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。

    禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。

    第二十二條 印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

    （一）取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；

    （二）設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要；

    （三）有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；

    （四）有安全、良好的保管場地和設(shè)施；

    （五）能夠提供防偽標(biāo)識。

    印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照省局提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

    稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個人。

    第二十三條 稅收票證應(yīng)當(dāng)套印由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章。

    第二十四條 除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章應(yīng)由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)刻制，并將印模在市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔?？讨坪土舻讱w檔部門由各市州局確定。

    第二十五條 稅收票證應(yīng)當(dāng)使用中文印制。

    第二十六條 負(fù)責(zé)稅收票證印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)；查驗(yàn)不合格的，對不合格稅收票證監(jiān)督銷毀。

第五章 使 用

    第二十七條 稅收票證計劃。使用和管理稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，按年編報各種紙質(zhì)稅收票證的領(lǐng)用計劃，報送至發(fā)放或印制稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    第二十八條 紙質(zhì)稅收票證領(lǐng)發(fā)。上、下級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應(yīng)當(dāng)建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，共同清點(diǎn)、確認(rèn)領(lǐng)發(fā)種類、數(shù)量和號碼。

    領(lǐng)發(fā)紙質(zhì)稅收票證應(yīng)當(dāng)使用紙質(zhì)或系統(tǒng)打印的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》，領(lǐng)發(fā)雙方共同清點(diǎn)，核對稅收票證種類、字號、數(shù)量并互相簽字（章）確認(rèn)；領(lǐng)用單位（人）為稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人的，領(lǐng)發(fā)雙方還應(yīng)相互登記《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》。

    稅收票證的運(yùn)輸應(yīng)當(dāng)確保安全、保密。

    第二十九條 數(shù)據(jù)電文稅收票證。數(shù)據(jù)電文稅收票證按照稅收征管系統(tǒng)編碼規(guī)則自動生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放。登記數(shù)據(jù)電文稅收票證領(lǐng)發(fā)情況的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》由稅收征管系統(tǒng)自動生成。

    第三十條 兩類非印刷稅收票證僅限在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)領(lǐng)發(fā)，無實(shí)物領(lǐng)發(fā)內(nèi)容，自動在稅票開具環(huán)節(jié)完成。

    第三十一條 視同現(xiàn)金管理稅收票證的發(fā)放。稅收票證管理人員向稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個月的用量。

    視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本實(shí)施辦法第四十四條規(guī)定辦理結(jié)報的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。

    其他種類的稅收票證，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。

    第三十二條 稅收票證開具。稅收票證應(yīng)當(dāng)按號碼順序分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級次、所屬時期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

    第三十三條 稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。

    第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員通過稅收征管系統(tǒng)輸出打印的兩類非印刷稅收票證，應(yīng)手工加蓋征稅專用章，交納稅人作完稅憑證。不同打印設(shè)備造成的色差不影響效力。

    第三十五條 納稅人可通過登錄國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局開具、補(bǔ)打《稅收完稅證明（表格式）》，式樣、尺寸以及電子形式的稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章均與稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的一致。

    第三十六條 稅收票證的保管。稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管紙質(zhì)印刷稅收票證及稅收票證專用章戳。縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證保險專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，嚴(yán)防丟失。

    第三十七條 稅收票證的盤點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對結(jié)存的稅收票證應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)結(jié)存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數(shù)量不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因并報告上級或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    （一）稅收票證開具人員每日工作結(jié)束后，通過稅收征管系統(tǒng)稅收票證模塊查詢核對本人填開、作廢和結(jié)存的稅收票證。

    （二）稅收票證管理人員對本單位稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人的結(jié)存票證，按月結(jié)合票款結(jié)報繳銷進(jìn)行一次全面清點(diǎn)核對，并根據(jù)盤點(diǎn)情況在稅收征管系統(tǒng)中打印“稅收票證盤點(diǎn)報告表”一式兩份，雙方互相簽字后，一份由本單位稅收票證管理人員留存，一份由本單位稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人留存?zhèn)洳椤?

    （三）縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員每月至少應(yīng)對下屬各單位和所有用票人員要組織一次全面的清點(diǎn)盤庫，以“稅收票證分類出納賬”逐項(xiàng)與庫存稅收票證進(jìn)行核對，并根據(jù)盤點(diǎn)情況在稅收征管系統(tǒng)中打印“稅收票證盤點(diǎn)報告表”一式兩份，雙方互相簽字后，一份由下屬各單位及所有用票人員留存，一份由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員存檔。

    （四）縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)按季對本級庫存稅收票證進(jìn)行盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)情況在稅收征管系統(tǒng)中打印“稅收票證盤點(diǎn)報告表”一式兩份，與稅收票證管理人員互相簽字后，一份由該單位稅收票證管理人員留存，一份交盤點(diǎn)人。

    第三十八條 稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復(fù)核授權(quán)工作。印花稅票銷售人員不得同時從事印花稅收訖專用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開具人員不得同時從事現(xiàn)金收款工作。

    第三十九條 納稅人遺失已完稅紙質(zhì)印刷稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請，提供原持有聯(lián)次遺失登報聲明的原件。稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。若納稅人遺失已完稅的《出口貨物完稅分割單》《印花稅票銷售憑證》，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能提供原完稅稅收票證復(fù)印件；遺失印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供稅收完稅證明和復(fù)印件。

    第四十條 兩類非印刷稅收票證遺失補(bǔ)開時，應(yīng)調(diào)用原稅收票證再次打印，并由稅收征管系統(tǒng)自動注明打印次數(shù)，不再開具新號碼的稅收票證。再次打印時，征稅專用章仍根據(jù)開具渠道，分別由電子稅務(wù)局加載輸出或稅收票證開具人員手工加蓋。

    第四十一條 稅收票證作廢，是指在稅款征收或退還的過程中，因開具錯誤、丟失已填開聯(lián)次或是單份稅票因印刷質(zhì)量不合格等原因，無法正常使用的，對稅收票證進(jìn)行作廢處理。

    （一）稅收票證作廢遵循誰開具誰作廢原則，必須由原開具人作廢稅票。

    （二）因開具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具稅收票證的字軌及號碼?！抖愂绽U款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（印刷）《稅收繳款書（代扣代收專用）》應(yīng)當(dāng)全份保存。《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（非印刷）應(yīng)收回已開具的紙質(zhì)稅收票證，注明作廢原因等情況由稅收票證管理人員或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人與稅收征管系統(tǒng)中待作廢的稅收票證電子信息現(xiàn)場核對一致后，授權(quán)作廢。其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無法收回的，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說明或國庫（國庫經(jīng)收處）文書代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)按期生成《稅收票證作廢清單》，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人對作廢票逐份進(jìn)行確認(rèn)后，與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

    （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收票證后，納稅人持稅收票證至銀行辦理繳稅前丟失的，可參照前款規(guī)定處理。

    （四）數(shù)據(jù)電文稅收票證、兩類非印刷票證作廢的,應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證、兩類非印刷票證號碼不得再次使用。

    第四十二條 章戳使用。紙質(zhì)印刷稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當(dāng)加蓋齊全，全省手工蓋章統(tǒng)一使用紅色。嚴(yán)禁在未開具兩類非印刷票證的白紙上蓋“征稅專用章”。

    章戳不得套印，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

    第四十三條 稅收票證結(jié)報繳銷。稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與上級或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報繳銷手續(xù)。

    （一）數(shù)據(jù)電文稅收票證結(jié)報繳銷工作流程

    數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)按月自動生成《稅收票款結(jié)報繳銷單》進(jìn)行結(jié)報繳銷。

    （二）兩類非印刷稅收票證結(jié)報繳銷工作流程

    《稅收完稅證明》（非印刷）由征管系統(tǒng)配置定時任務(wù)進(jìn)行自動結(jié)報。

    《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（非印刷）除作廢收回的紙質(zhì)稅收票證外，應(yīng)根據(jù)稅收征管系統(tǒng)中的稅收票證電子信息辦理結(jié)報繳銷手續(xù)。

    （三）紙質(zhì)稅收票證結(jié)報繳銷工作流程

    1.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證結(jié)報繳銷。

    （1）稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人必須按規(guī)定時限將稅款及時繳入國庫。月末結(jié)報繳銷票款時，將要繳銷的票款進(jìn)行清理核對，稅收征管系統(tǒng)中當(dāng)月稅收票證的份數(shù)、號碼（包括有效票和作廢票）、稅款金額及其它項(xiàng)目必須與紙質(zhì)稅收票證核對。凡紙質(zhì)票證與電子數(shù)據(jù)不相符的，必須填寫“稅收征管系統(tǒng)與紙質(zhì)票證不符情況說明表”，報基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。在稅收征管系統(tǒng)中打印“稅收票款結(jié)報繳銷單”（一式兩份）。

    （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結(jié)報繳銷稅收票證時，應(yīng)當(dāng)將已開具稅收票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證（含未銷售印花稅票）一并辦理結(jié)報繳銷手續(xù)；已開具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開具情況的電子記錄。

    （3）扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結(jié)報繳銷時還應(yīng)當(dāng)報送代征、代扣稅款報告表。

    （4）票款清點(diǎn)無誤后，稅收票證管理人員在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)做結(jié)報繳銷。代征代售人應(yīng)在“稅收票證結(jié)報繳銷手冊”進(jìn)行繳銷登記并相互簽章。

    2.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)向縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報繳銷票證。

    基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員應(yīng)按月將用票人員結(jié)報繳銷的稅收票證及本月發(fā)生的《稅收票款結(jié)報繳銷單》等憑證進(jìn)行審核裝訂，上報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    第四十四條 稅收票證結(jié)報繳銷期限。稅收票款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限辦理結(jié)報繳銷。稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證（含銷售印花稅票）收取現(xiàn)金稅款時，辦理結(jié)報繳銷手續(xù)的時限要求：

    （一）當(dāng)?shù)卦O(shè)有國庫經(jīng)收處的，應(yīng)于收取稅款的當(dāng)日或次日辦理稅收票款的結(jié)報繳銷；

    （二）當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國庫經(jīng)收處和代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，辦理稅收票款結(jié)報繳銷的期限和額度是：

    1.稅務(wù)人員、代征代售人為個人時，期限最長不得超過15天，額度最高不得超過1萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn)。

    2.代征代售人為非個人時，期限最長不得超過15天，額度最高不得超過10萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn)。

    3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)代征代售人按日辦理稅款的解繳入庫。

    4.扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結(jié)報繳銷。

    第四十五條 領(lǐng)發(fā)、開具稅收票證時，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應(yīng)當(dāng)查明字軌、號碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管，并逐級上報印制稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本實(shí)施辦法第五十五條規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開具作廢處理。

    第四十六條 由于稅收政策變動或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理，核對字軌、號碼和數(shù)量，造冊登記，按照本實(shí)施辦法第五十五條規(guī)定銷毀。

    第四十七條 未開具紙質(zhì)稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批?！抖愂绽U款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（印刷）、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》等視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由市州稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷，一次損失100份以上的由省稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

    毀損殘票和追回的稅收票證按照本實(shí)施辦法第五十五條規(guī)定銷毀。

    第四十八條 視同現(xiàn)金管理的未開具的紙質(zhì)稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的（以下簡稱“丟失”），受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案并報告上級或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當(dāng)及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

    受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即報告基層稅務(wù)機(jī)關(guān)或委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)按前款規(guī)定辦理。

    對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其按照面額賠償； 對丟失其他視同現(xiàn)金管理的稅收票證負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其每份賠償300元。

    第四十九條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案并逐級報告刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)；退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)同時通知國庫部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

    毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本實(shí)施辦法第五十五條規(guī)定銷毀。

    第五十條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對字軌、號碼和數(shù)量，及時上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第六章 監(jiān)督管理

    第五十一條 稅收票證交接。稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。具體操作流程：

    （一）稅收票證管理人員工作變動，移交時應(yīng)將本級結(jié)存稅收票證和本人所經(jīng)管的票證章戳、憑證、賬簿、報表等核算資料交給接交人進(jìn)行清查核對，并填制《稅收票證交接情況表》，確保其所經(jīng)管的所有稅收票證已在票證賬冊中全部登記，賬賬相符，賬實(shí)相符。接交人對移交人所經(jīng)管的稅收票證辦妥對賬與結(jié)賬手續(xù)后，監(jiān)交人、移交人和接交人應(yīng)當(dāng)在《稅收票證交接情況表》上共同簽章。

    （二）稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等因工作調(diào)動、終止稅款征收業(yè)務(wù)等原因不再持票，應(yīng)當(dāng)在離崗前先將其收取的稅款解繳入庫，將已填用未結(jié)報的稅收票證辦理稅收票證結(jié)報，再將所存全部稅收票證（包括填用的和未填用的）及《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》向本級稅收票證主管人員辦理稅收票證和賬簿資料上交手續(xù)，做到票清離崗。

    （三）通過稅收征管系統(tǒng)對稅收票證進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控管理和核算的，移交人應(yīng)當(dāng)在移交前打印本人所經(jīng)管的憑證、結(jié)報手冊、賬簿、報表等核算資料交給接交人。

    第五十二條 稅收票證核算。應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號碼進(jìn)行及時登記和核算，定期結(jié)賬。具體要求是：

    （一）稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類設(shè)置《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結(jié)報繳銷單》《稅收票證損失核銷報告審批單》等憑證逐筆登記。

    （二）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）設(shè)置《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》，按稅收票證種類設(shè)置《稅收票證分類出納賬》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結(jié)報繳銷單》《稅收票證損失核銷報告審批單》《稅收票證賬務(wù)更正通知單》等憑證，對各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數(shù)量、字軌和號碼逐筆進(jìn)行登記核算，按月結(jié)賬。

    （三）省、市、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置《稅收票證分類出納賬》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結(jié)報繳銷單》《稅收票證損失核銷報告審批單》《稅收票證停用和批量作廢申請審批單》《稅收票證賬務(wù)更正通知單》等憑證，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數(shù)量、字軌和號碼及時進(jìn)行登記和核算，按月結(jié)賬，按期編制《稅收票證用存報表》并報送上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    （四）通過稅收征管系統(tǒng)對稅收票證進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控管理和核算的單位，可不再設(shè)置紙質(zhì)賬簿和報表。

    第五十三條 稅收票證審核?？h級以下（含縣級）稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他征收單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法規(guī)、國家預(yù)算管理制度、國家金庫制度和本實(shí)施辦法，對結(jié)報繳銷的稅收票證進(jìn)行嚴(yán)格審核。

    稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人應(yīng)當(dāng)按日對已填用和作廢的稅收票證逐份進(jìn)行自審；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)按日在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)核對已填開的收現(xiàn)票證是否按時匯總繳庫，查看、解決稅收征管系統(tǒng)提示的異常情況，并對已結(jié)報繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進(jìn)行審核；縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)電文稅收票證應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，妥善處理，并將問題、原因、處理措施及處理結(jié)果及時登記、上報；縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷的稅收票證應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行復(fù)審，定期進(jìn)行會審，確保上報的紙質(zhì)稅收票證與稅收征管系統(tǒng)中的電子信息數(shù)據(jù)一致。

    第五十四條 稅收票證歸檔。應(yīng)當(dāng)及時對已經(jīng)開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。

    （一）稅收票證資料的歸檔范圍包括：已填用和作廢的稅收票證，包括作廢收回已開具的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（非印刷）、《稅收票款結(jié)報繳銷單》、《稅收票證作廢清單》、《稅收征管系統(tǒng)與紙質(zhì)票證不符情況說明表》、《代征代扣稅款結(jié)報單》、《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》、《稅收票證分類出納賬》、《稅收票證領(lǐng)用存月報表》、《稅收票證領(lǐng)用計劃表》、《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票證損失核銷報告審批單》、《稅收票證停用和批量作廢申請單》、《稅收票證賬務(wù)更正通知單》、《稅收票證銷毀清冊》、《稅收票證交接情況表》、《稅收票證檢查差錯清單》、《稅收票證歸檔清單》等。

    （二）稅收票證管理人員可在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)選定一定期間（年、季、月），按照稅收憑證種類對本單位的各種票證、憑證進(jìn)行歸集，生成《稅收票證歸檔清單》并進(jìn)行打印，《稅收票證歸檔清單》作為各種稅收票證、票證憑證的匯總清單，下附各紙質(zhì)稅收票證或票證憑證。稅收票證憑證一經(jīng)歸檔，憑證及憑證相關(guān)的稅收票證不允許進(jìn)行修改與刪除。

    （三）已填用、作廢及損失上繳的稅收票證，必須按用票人、票證種類、票證號碼和時間順序進(jìn)行裝訂。

裝訂應(yīng)做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，查對方便，整齊牢固（每冊的厚度一般不超過3厘米）；每冊票證必須加具封面、封底，封面上加蓋征收單位公章，裝訂人簽章。

    稅收票證裝訂的順序?yàn)椋骸抖愂掌弊C歸檔清單》《稅收票款結(jié)報繳銷單》《稅收票證作廢清單》《稅收征管系統(tǒng)與紙質(zhì)票證不符情況說明表》《代征代扣稅款結(jié)報單》和已填用票證報查聯(lián)、全份作廢票證。

    （四）稅收票證、票證賬簿、票證報表及其它票證資料按年按種類編制案卷號。編完案卷號后填制“檔案案卷目錄”（一式兩份）及“檔案移交清單”（一式兩份），向檔案部門辦理移交手續(xù)。移交后，雙方在移交單上簽字，各持一份。未設(shè)專職檔案部門的單位，必須設(shè)置檔案室和專用柜，由票證主管部門指定專人負(fù)責(zé)票證檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等工作。

    （五）裝訂成冊的紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，保存期限五年；作為會計憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

    （六）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)電子票證保管工作，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整。數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)通過光盤等介質(zhì)進(jìn)行存儲，保存時間和具體辦法另行制定。

    第五十五條 稅收票證銷毀應(yīng)遵守以下規(guī)定：

    （一）未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，稅收票證管理人員編制《稅收票證銷毀清冊》，逐級上繳省稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

    （二）未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（印刷）《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，稅收票證管理人員編制《稅收票證銷毀清冊》，報經(jīng)市州稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，指派專人到縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀。

    （三）其他未填用的各種稅收票證以及保管到期的已填用票證存根聯(lián)和報查聯(lián)、零星作廢的全份票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn),編制《稅收票證銷毀清冊》，報經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由兩人以上監(jiān)督銷毀。

    （四）稅收票證專用章戳需要銷毀的，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)銷毀。

    （五）通過光盤等介質(zhì)進(jìn)行存儲的數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，銷毀權(quán)限和具體辦法另行規(guī)定。

    （六）銷毀損失殘票、損失后又追回的空白紙質(zhì)稅收票證，稅收票證管理人員編制《稅收票證銷毀清冊》，須登記銷毀票證數(shù)量、票證字軌和號碼，其銷毀權(quán)限對照本條（一）、（二）、（三）款的規(guī)定執(zhí)行。

    （七）申請銷毀的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)填制《稅收票證銷毀申請審批單》，按規(guī)定權(quán)限逐級上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)，銷毀票證、賬簿、報表、章戳以及其它票證數(shù)據(jù)的各級權(quán)限機(jī)關(guān)，對《稅收票證銷毀申請審批單》進(jìn)行核對，經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，系統(tǒng)自動生成《稅收票證銷毀清冊》。紙質(zhì)票證銷毀時，必須兩人共同清點(diǎn)票證,核對《稅收票證銷毀清冊》。

    第五十六條 稅收票證檢查。應(yīng)當(dāng)定期對本級及下級稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專用章戳管理工作進(jìn)行檢查。

    （一）紙質(zhì)稅收票證的檢查應(yīng)遵守以下規(guī)定：

    1.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取自查、互查、抽查、重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方法，對稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報繳銷、作廢、損失處理和核算等各項(xiàng)管理工作進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的清理檢查。

    2.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年進(jìn)行一次全面的稅收票證清查；縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次稅收票證檢查；市級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次稅收票證抽查，每兩年組織一次全面的稅收票證檢查；省局對全省稅收票證管理情況每兩年組織一次抽查，每四年進(jìn)行一次全面的檢查。

    3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的差錯，應(yīng)及時登記“票證審核（檢查）情況表”；對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時處理或向上級請示；對定期檢查的情況和結(jié)果，應(yīng)及時通報，并報上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

    4.縣級以上（含縣級）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取人機(jī)結(jié)合的方法，根據(jù)稅收征管系統(tǒng)給定的檢查規(guī)則，通過系統(tǒng)初步檢查，對票證管理各環(huán)節(jié)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)行統(tǒng)計，錄入檢查差錯信息, 生成《稅收票證檢查差錯清單》，再對系統(tǒng)檢測的問題進(jìn)行實(shí)地核實(shí)、校對，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正、解決。

    （二）數(shù)據(jù)電文稅收票證重點(diǎn)檢查數(shù)據(jù)電文稅收票證換取紙質(zhì)稅收票證程序是否規(guī)范、手續(xù)是否完備。

    第五十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本實(shí)施辦法的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、責(zé)令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

    第五十八條 扣繳義務(wù)人未按照本實(shí)施辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

    扣繳義務(wù)人未按照本實(shí)施辦法開具稅收票證的，按照《辦法》的相關(guān)規(guī)定處理。

    第五十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應(yīng)當(dāng)就違反本實(shí)施辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

    第六十條 自行填開稅收票證的納稅人違反本實(shí)施辦法及相關(guān)規(guī)定的，按照《辦法》的相關(guān)規(guī)定處理。

    第六十一條 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機(jī)關(guān)。

第七章 附 則

    第六十二條 各級政府部門委托稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種基金、費(fèi)可以使用稅收票證。

    第六十三條 本實(shí)施辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。

    第六十四條 稅收票證管理表證單書嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問題的通知》（稅總函〔2013〕339號）文件執(zhí)行。

    第六十五條 本辦法自2019年8月15日起施行，有效期5年?！逗鲜叶悇?wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》（公告〔2013〕5號）、《湖南省地方稅務(wù)局稅收票證管理實(shí)施辦法》（公告〔2014〕8號）同時廢止。