問：查賬征收小型微利企業(yè)所得稅季報減免稅額如何填寫？

　　答：1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2014年版）第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

　�。�1）上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。

　�。�2）上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以入上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

　　2.本年度新辦的符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時：

　�。�1）在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的：填寫A類報表的查賬征收企業(yè)，第10行“實際利潤額”與15%的乘積填報到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行；

　　（2）在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的：填寫A類報表的查賬征收企業(yè)，第10行“實際利潤額”與5%的乘積填報到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行。