小規(guī)模納稅人接受了增值稅專用發(fā)票怎么辦

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/19 14:57:03　字體：大小

問(wèn)：小規(guī)模納稅人接受了增值稅專用發(fā)票怎么辦？

答：一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十條規(guī)定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票?！?nbsp;

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過(guò)）第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

(一)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的；

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?nbsp;

綜上，增值稅專用發(fā)票可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人，如果小規(guī)模納稅人取得專票，由于無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)做普票處理即可。

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