購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品有專票和普票，是否都可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/05 10:02:15　字體：大小

問：公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，有專票和普票，是否都可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：需要區(qū)分不同的情況處理：

（1）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。針對從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，該項(xiàng)不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

（4）如公司屬于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)用于深加工時，再加計(jì)1%，整體來看實(shí)際按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

成為會員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會員內(nèi)容，請查看>>

下一篇：開具發(fā)票后再開紅字發(fā)票，購買方是否要將原...