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委托研發(fā)加計(jì)扣除,委托研發(fā)合同是否需要到科技部門備案

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2020/07/23 16:57:05 字體:

  【問題】

  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,如果是委托研發(fā)的,委托研發(fā)合同是否需要到科技部門備案?

【答案】

參考國家稅務(wù)總局公告2018年第23號附件:企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)中第20項(xiàng)“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”主要留存?zhèn)洳橘Y料:

“1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;

4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料);

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;

7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?rdquo;

委托研發(fā)需要留存上述第3項(xiàng)資料經(jīng)科技行政主管部門登記的委托研究開發(fā)項(xiàng)目的合同,具體建議跟主管稅局溝通確認(rèn)。

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