支付2017年扣的施工方質(zhì)保金，對(duì)方是否該開(kāi)具9%的發(fā)票

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/09/17 14:42:10　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　2017年的一個(gè)建筑工程，我公司當(dāng)時(shí)扣了施工方5%的質(zhì)保金沒(méi)有支付，現(xiàn)在要付款，對(duì)方開(kāi)具了9%的發(fā)票是否合理？

【答案】

參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)的規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開(kāi)具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

因此，如果貴公司是現(xiàn)在支付質(zhì)保金，對(duì)方現(xiàn)在開(kāi)票可以適用9%的稅率。

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