以前年度發(fā)生銀行手續(xù)費(fèi)并取得專票，還在認(rèn)證期內(nèi)可否抵扣

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/09/11 15:22:34　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司2017年發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)，在2018年9月取得了專票，現(xiàn)在還在認(rèn)證期內(nèi)，那我們是否可以認(rèn)證抵扣，如何做賬務(wù)處理？

【答案】

銀行提供結(jié)算收取的手續(xù)費(fèi)屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)，認(rèn)證通過后公司取得的專票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

由于2017年發(fā)生的手續(xù)費(fèi)當(dāng)年已全額計(jì)入當(dāng)期損益，現(xiàn)在認(rèn)證抵扣后，進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的部分應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：以前年度損益調(diào)整

月末把“以前年度損益調(diào)整”余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

財(cái)務(wù)人都在看的：

·[熱點(diǎn)]關(guān)于商業(yè)預(yù)付卡，這些要知道！

·[干貨]又一稅法來了，征稅大變化！

·[政策]9月1日耕地占用稅正式實(shí)施！

·[實(shí)務(wù)]購(gòu)買項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)，土增成本扣除

·[輔導(dǎo)]先進(jìn)制造業(yè)恭喜！期末留抵退稅變了！

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：公司改制，資產(chǎn)評(píng)估增值額部分計(jì)提的折舊能...

下一篇：老板持有的限售股取得上市公司分紅，是否交...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則