可否增值稅在分公司所在地繳納，企業(yè)所得稅由總公司匯總繳納

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/07 10:59:48　字體：大小

　　【問題】

　　總公司所屬A市，在B市成立了負(fù)責(zé)人制的分公司，我們想在B就地繳納增值稅和附加稅，企業(yè)所得稅由總公司匯總交納在呼市，但會(huì)計(jì)上是獨(dú)立核算的，能否符合政策匯總計(jì)算、各地分?jǐn)偧{稅？

　　【答案】

　　《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）中關(guān)于匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的定義：“二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)”。

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）“企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額”。

　　稅務(wù)上的核算企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)處理中的核算方式無關(guān)，如果想總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算繳納企業(yè)所得稅，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)的處理即可。

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